财务管理-练习题课件.ppt

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1、5、下列各项中不属融资租赁租金构成项目的是(A)A．租赁设备的买价B．租赁手续费C．租赁设备维护费D．租赁期间出租人为设备融资而支付的利息6、某企业拟以”2/10，N/30”的信用条件购进一批原材料，货款为800万元，若企业放弃现金折扣，则企业丧失现金折扣的机会成本为()。A．2％B．10％C．30％D．36.73％7、贴现法借款的实际利率(A)。A．大于名义利率B．等于名义利率C．小于名义利率D．不确定8、下列属于企业筹资渠道的是(B)。A．长期借款B．企业自留资金C．商业信用D．融资租赁9、丧失现金折扣的机会成本

2、的大小与(C)。A．折扣百分比的大小呈反向变动B．信用期的长短呈同向变动C．折扣期的长短呈同向变动D．折扣百分比的大小及信用期的长短均呈同向变动10、具有短期和长期借款双重特点的借款信用条件是(D)。A．补偿性余额B．借款抵押C．信用额度D．周转信贷协定11、某周转信贷额为500万元，承诺费率为0.5％，借款企业年度内使用了400万元(使用期为一年)，借款年利率为6％，则该企业当年应向银行支付利息和承诺费共计(D)万元。A．30.5B．32C．32.5D．24.512、与长期负债筹资相比，下述关于短期负债筹资具有的特

3、点说法中错误的是(D)。A．申请短期借款通常比申请长期借款更容易B．短期贷款给债务人更大的灵活性C．短期负债筹资成本低，甚至没有利息负担D．短期负债的财务风险较低多项选择题1、银行对工商企业的短期银行借款，按其是否需要担保可以分为(AB)。A．短期信用借款B．短期担保借款C．票据贴现D．卖方信贷E．商业信用2、企业吸收其他企业资金的方式有(ABCD)。A．吸收直接投资B．发行股票C．发行债券D．商业信用E．发行可转换债券3、可以筹措长期资金的筹资方式有(AC)。A．吸收直接投资B．商业信用C．融资租赁D．应付票据E．

4、发行可转换债券4、企业在持续经营过程中，会自发地直接产生一些资金来源，部分地满足企业的资金需要，如(ABC)。A．应付税金B．应付利息C．应付债券D．应付工资E．应付账款5、银行发放短期借款附带的信用条件主要有(ABC)。A．信贷限额B．周转信贷协定C．补偿性余额D．借款抵押E．偿还条件6、下列情形中，企业应享受现金折扣的有(AD)。A．借入资金利率低于放弃现金折扣的机会成本B．借入资金利率高于放弃现金折扣的机会成本C．短期投资收益率高于放弃现金折扣的机会成本D．短期投资收益率低于放弃现金折扣的机会成本7、商业信用筹

5、资的特点有(ABCD)。A．商业信用与商品买卖同时进行，不用做非常正规的安排，筹资便利B．如果没有现金折扣，或企业不放弃现金折扣，则利用商业信用筹资没有实际成本C．利用商业信用筹集的资金的使用期限较短D．商业信用筹资的限制条件少E．商业信用筹资不存在风险8、补偿性余额的约束使借款企业所受的影响有(ABD)。A．减少了可用资金B．提高了筹资成本C．减少了应付利息D．增加了应付利息E．降低了筹资成本9、可以作为借款抵押品的有(BC)。A．存货B．不动产C．有价证券D．应收账款E．应收票据判断题1、商业信用筹资的最大优点在

6、于容易取得。对于多数企业来说，商业信用是一种持续性的信用形式，且无须办理复杂的筹资手续。T2、放弃现金折扣的机会成本与折扣率成同方向变化。T3、由于银行借款的利息是固定的，所以相对而言，这一筹资方式的弹性较小。F4、某企业计划购入原材料，供应商给出的付款条件为“1/20，N/50"。若银行短期借款利率为10％，则企业应在折扣期内付款。F计算题1、某企业购入200万元商品，卖方提供的信用条件为(2/10，N/30)，若企业由于资金紧张，延至第50天付款，试计算放弃现金折扣的成本。2、某企业从银行借款20万元，期限1年，

7、名义利率为8%，按照贴现法付息，计算企业该项贷款的实际利率为多少?3、某公司拟采购一批零部件，购货款为500万元。供应商规定的付款条件为(2/10,1/20,N/30)，每年按360天计算。要求假设银行短期贷款利率为15％，计算放弃现金折扣的成本(资金成本率)，并确定对该公司最有利的付款日期和价格。1、放弃折扣的成本=2%/(1-2%)*360/(50-10)=18.37%2、实际年利率=20*8%/(20-20*8%)=8.7%3、放弃折扣的成本(第10天)=2%/(1-2%)*360/(30-10)=36.7%放

8、弃折扣的成本(第20天)=1%/(1-1%)*360/(30-20)=36.4%因为放弃第十天付款的代价最大，所以应在第十天付款。4、某公司拟采购一批零件，供应商报价如下：(1)立即付款，价格为9630元；(2)30天内付款，价格为9750元；(3)31至60天内付款，价格为9870元；(4)61至90天内付款；价格为10000元。假设银行短期