高级技能3完成.doc

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1、河北省职业技能鉴定统一试卷企业办税员（三级）技能知识试卷（HB）注意事项1.请首先按要求在试卷及答题纸的标封处填写您的姓名、考号和所在单位的名称。2.请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案3.用蓝色或黑色笔答卷，不要在试卷上乱写乱画，不要在封标区填写无关内容。4.考试时间：120分钟。题号一二总分总分人得分得分评分人一、计算题（1-8题，共70分，写出计算过程，货币单位为元或万元，小数点后保留两位）1.某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2010年2月从国外进口小轿车一辆，关税完税价格85500元人民币，假定关税税率20%，消费税税率5%。

2、计算纳税人进口环节应纳增值税。（8分）【答案】小规模纳税人，进口计税时也使用税率计税，不使用征收率。进扣环节应该缴纳的增值税=85500×（1+20%）/（1-5%）×17%=18360（元）。2.某进出口公司2011年4月进口办公设备500台，每台进口完税价格1万元，委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的货运发票。当月以每台1.8万元的含税价格售出400台，向甲公司捐赠2台，对外投资20台，留下4台自用。另支付销货运输费1.3万元（有运输发票）。（12分）要求：计算该企业当月应纳增值税。（假设进口关税税率为15

3、％。）【答案】（1）进口货物进口环节应纳增值税＝1×500×（1＋15％）×17％＝97.75（万元）（2）当月销项税额＝（400＋2＋20）×1.8÷（1＋17％）×17％＝110.37（万元）（3）当月可以抵扣的进项税额＝97.75＋9×7％＋1.3×7％＝98.47（万元）（4）当月应纳增值税＝110.37－98.47＝11.9（万元）2.某广告经营公司2012年5月份取得广告业务收入18万元，收取广告赞助费l万元。该公司当月应纳营业税是多少？（4分）【答案】应纳税额＝（18＋1）×5%＝0.95万元3.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，4月份销售粮食白酒50

4、吨，取得不含增值税的销售额150万元。计算白酒企业4月应缴纳的消费税额。（白酒适用比例税率20%，定额税率0.5元/500g）（8分）【答案】应纳税额＝50×2000×0.00005＋150×20%＝35（万元）1.某企业为从事商贸经营的企业，从业人数有20人，当年资产总额为300万元，2012年会计利润4万元，当年主营业务收入100万元，国债利息收入3万元，发生业务招待费5万元。若企业无其他应税所得额调整项目，计算当年应纳税所得额和应纳税额。（12分）【答案】业务招待费列支标准：发生额的60%:5*60%=3;净收入的0.5%100*0.5%=0.5万元准予扣除0

5、.5，调增：5-0.5=4.5万元国债利息收入3万元应调减应纳税所得额2012年应纳税所得额：4+4.5-3=5.5万元因为该企业为小型微利企业，适用税率为20%，同时年应税所得额低于6万元，可适用应纳税所得额减半优惠政策，2012年应纳税额：5.5*20%*50%=5500元2.某企业为增值税一般纳税人。2011年6月，该企业进口220辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为12万元。（已知小汽车关税税率为110%，消费税税率为5%）计算该企业进口该批小汽车应纳消费税税额。（8分）【答案】关税税额＝12×220×110%＝2904万元组成计税价格＝（12×220＋290

6、4）÷（1－5%）＝5835.79万元应纳消费税税额＝5835.79×5%＝291.79万元3.某高新技术企业2012年会计利润2000万元，技术转让所得600万元。假定企业无其他应税所得额调整项目，计算当年应纳税所得额和应纳税额。（10分）【答案】根据税法规定技术转让所得500万元以下免征所得税，超过500万元部分减半征收，则调减：500+（600-500）×50%=5502012年应纳税所得额：2000-550=1450万元高新技术企业适用所得税税率为15%，2012年应纳税额：1450*15%=217.5万元4.中国公民王某系某证券公司员工，2012年10月份

7、收入情况如下：（1）工资薪金收入8000元（2）炒股收入20000元（股票买卖所得）计算：（1）工资薪金应纳的个人所得税（2）炒股应纳的个人所得税（8分）【答案】（1）工资薪金个人所得税应纳税所得额=（8000-3500）=4500元工资薪金所得应纳税额=4500×10%-105=345元（2）根据税法规定股票转让所得暂免征收个人所得税故炒股所得应纳的个人所得税为0.得分评分人一、综合题（9-10题，每题15分，共30分，写出计算过程，货币单位为元或万元，小数点后保留两位）1.某温泉度假酒店是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业，酒店设有餐饮部、客房部、