论集团公司财务整合方案.pdf

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1、论集团公司财务整合方案一．财务整合的必要性1．统一的财务是企业战略有效实施的基础完善的财务制度是企业战略有效实施的保证。因此，集团公司必须对财务进行统一管理，使自己拥有统一的财务保证，对财务资源统一调配和使用。财务管理的统一性是对企业经营战略的统一性的支持。2．统一的财务是资源有效配置的保证现代企业的内部资源配置都是根据一定的财务指标进行。集团公司作为一个整体，必然需要统一的财务基准来保证财务活动的效率，从而最大程度保证内部资源配置的效率。此外，由于集团公司内部的任何资源配置都必须在财务上有所反映，所以财务管理也是监督企业内部资源配置有效性的重要手段。为了发挥这种监督手段，集团公司

2、必须使财务管理具有统一性和一致性，这样才能使财务对资源配置监督的效率性和可靠性体现出来。3.统一的财务可以获得财务协同效应财务协同效应是指由于税法、会计处理惯例等内在规定的作用而产生的一种纯金钱上的效益。这种效益不是通过合理安排企业内部资源配置，提高生产效率的方式实现的。比如新企业利用税法中的亏损递延条款实现合理避税。这都是建立在统一的财务管理基础之上的。4．统一的财务是集团公司实施控制的重要途径如何对集团公司财务进行有效控制是现代企业面临的重要问题。集团公司必须有统一的财务管理。二、财务整合的原则1．统一性原则财务整合的目的是将集团的财务内容，包括资源、制度、组织等形成统一的结构

3、，以确定财务资源统一配置的组织形式，应对复杂多变的市场竞争环境。统一的财务指挥机构可以保证统一的财务配置功能，但这必须通过完善的制度实现。因此，财务整合的统一性原则必然要求统一的财务管理制度，以实现财务资源的统一配置，保证财务基准的一致性。2．有效性原则财务整合的有效性原则是对集内资产、投资、负债进行鉴别，尤其是对资产和投资进行鉴别。对于企业集团的资产来说，确定企业在集团内什么资产适合战略发展的目的，什么资产可以带来短期效益等，从而优化集团内部的资产质量，保证资产结构的合理性，提高资产收益率；对于投资来说，某些投资是不是影响企业财务的稳定性，投资是否符合企业战略要求等。总的来说，对

4、资产、负债、投资的效率性和战略符合性的确定有利于保证企业获得最佳的经济效益，保证企业战略目标的实现。3.结构匹配性原则企业必定有自己的资产结构、负债结构、资产负债结构和权益结构等。上述结构的合理匹配是财务稳健性的基础，因此集团内部不仅要保持资产、负债内部协调，而且需要保证它们之间的匹配对称。合理的企业资产结构、负债结构、资产负债结构以及权益结构可以降低企业经营风险，提高企业市场竞争的灵活性。因此，集团内部，必须优化上述财务结构，消除其中的冲突和矛盾，提高企业财务协同效应能力。4．灵活性原则现代企业面临的竞争环境逐渐复杂，市场信息瞬息万变。因此，财务整合所建立起来的财务管理制度必须适

5、应经营环境不断发展的要求。企业财务整合必须以统一性为基础，同时针对特殊的情况设置特殊的财务管理准则，做到原则之外还有例外。财务整合中的灵活性原则要求避免财务整合过程中的权力过分集中以及因此而造成的市场环境反应迟钝。三、集团财务资源的股东控制结构A集团H（主体）BCDH1H2EF备注：以上构架以资本及股权为纽带。四、集团内部各公司财务构架结构第一部分：A集团公司（包括集团本部、B、C、D、E、F）（一）本部及其他公司（小型）的财务构架总经理财务主任出纳总总帐帐会会计计12（二）核员配置及主要职责岗位职务核员主要工作职责现有资源协助总经理处理日常财务事务，负责4个公司的货×××（可培养

6、）财务主任1人币资金的处理。总帐会计--11人负责3个公司的帐务处理。新招聘总帐会计--21人负责1个公司的帐务处理（负责×××公司）。新招聘出纳兼任现由于4个公司工作量较小，由会计主任兼任。×××（暂时）--注A合计3人注A：等×××能胜任财务主管时，可另聘出纳岗。第二部分：H公司（重点）根据相关规定，上市公司财务人员不能在关联企业中兼职，这是硬规定。故股份公司财务构架设置不包括其控股公司的财务整合。（一）股份公司的财务构架董事会财务总监财务经理会计主任成本主任出纳往费税资成成来用务料本本会会会文核控计计计员算制员分析员备注：以现代企业财务构架为标杆。（二）核员配置及主要职责岗位

7、职务核员主要工作职责现有资源负责公司全面财务管理（包括财务战略、投资、筹资、股利财务总监1人老板考虑分配、重大资金流向等），协助总经理处理日常事务。财务经理1人负责财务部的全面管理工作，协助财务总监处理日常事务。×××会计主任1人负责财务部的会计工作，协助财务经理处理日常事务。新招聘成本主任暂时不用负责成本组工作，现可由会计主任兼任。时机成熟分离出来。兼任出纳1人负责公司的货币资金收支存、货币资金日报表等。×××往来会计1人负责公司的往来、开发票、账龄分析等。新招聘费