物资扶持审计方案.doc

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1、渑池县（局）分公司烟叶生产投入(生产专用物资)审计方案根据县（局）分公司4月份办公会议安排，决定对烟站和物资仓库2012年育苗阶段的烟用物资收、发、存情况进行审计，按照《2012年渑池县烟草分公司烟叶生产扶持办法》的规定，特订以下审计方案。一、审计目的通过对2012年育苗阶段烟用物资收、发、存的真实性和合规性审计，揭示和反映烟用物资管理和扶持发放情况，提高对物资扶持发放管理意识，增加物资发放的透明度，接受广大烟农对物资扶持工作的监督，进一步促进我单位“烟叶生产投入”各环节更加规范。二、审计对象和范围对象是所有

2、烟叶工作站和黄花物资仓库。审计的范围是2012年育苗阶段烟用物资。三、审计内容1、审查合同与烟票是否相符，合同丢失由村委会出具证明，由站长审批后方可兑现，烟票丢失不兑现。2、实际发放表册和“上搭下”兑现表册是否一致，烟农签字是否真实。3、各烟站在收取自筹资金时，是否根据公司下达的各生产阶段扶持方案，由包村职工提供（分村、分阶段、分烟农）应收取自筹资金数据，烟站统一制定收取烟农自筹资金明细表册(花名册有烟农签字并按指印）。由包村职工组织收取烟农自筹资金，并在收款时向烟农开具一式二联收据，一联包村职工自存，二联交

3、烟农，4、自筹资金收讫后，包村职工是否向烟农开具烟用物资出库单。5、包村职工是否将当日所收的自筹资金交烟站会计，烟站会计是否将当日所收取的物资差价款交予当地邮政所。6、包村职工缴纳自筹资金时，烟站会计是否向包村职工打收据。7、各烟站在登记烟用物资保管帐时，保管帐是否明确记录了物资的进、出库、库存物资的数量，物资帐是否帐实相符。8、烟站会计的会计帐与仓库保管帐数量、及县局总仓库开出的调运单是否相符。9、审计总结。针对取得的成效和存在的问题深入分析，找出促进工作的经验和解决问题的对策，提出进一步改进和完善烟用物资

4、管理的建议，促进我县烟叶生产投入管理工作向规范化迈进。四、审计人员及分工审计组组长：杨社军审计组成员：李留群董六一李三礼张秀菊王龙审计人员分工情况如下：（一）综合组：杨社军王龙（1）制定烟站和物资仓库2012年育苗阶段相关表格及审计底稿。（2）审查相关制度和办法的执行效果。审阅相关会议记录、会计凭证、会计账簿和报表，分析业务记录及表册，查实财务管理的薄弱环节和失控点。（3）结合各组的审计情况，提出不合理、不真实的因素。（4）审查烟用物资差价款收取相关手续是否符合要求和规定。（5）按照审计实事求是客观公正的原则

5、写出审计底稿和审计报告，及时上报党组.（二）物资调拨组：李三礼张秀菊负责审查物资调拨的真实性、合法性及增减变化情况，确定有无盘盈、盘亏、不良实物。（1）审查合同与烟票是否相符，合同丢失由村委会出具证明，由站长审批后方可兑现，烟票丢失不兑现。（2）负责审查各项扶持物资的合规性、真实性，有无隐瞒、虚报等问题。（3）抽查仓库物资明细账。购进、发出账目记录是否符合要求，出、入库单签字是否完整，查看账目和票据是否完整、清晰，重点查看有无截留、挪用、私自出售物资情况。审查票据传递是否符合行业规定。（4）负责审查存货的增减

6、变化、对实物逐笔盘存和核查,填写烟用物资盘点表。（5）对以现有实物资进行抽查监盘，审查账实是否相符，有无账外物资，有无残次的存货，有无不良物资等。（三）物资复核组：杨社军李留群董六一王龙负责审查烟站物资发放的真实性、合规性情况。（1）负责审查各项扶持物资的合规性、真实性，有无隐瞒、虚报等问题。每乡抽查2个村，每村抽查10户烟农；（2）检查实际发放表册和“上搭下”兑现表册是否一致，烟农领取物资的签字是否真实，有无代签现象，填写烟用物资发放抽查表。（3）负责审查扶持物资发放表的计算是否正确；（4）抽查烟站会计、保

7、管账簿及手续是否健全，查看账簿记录是否完整、清晰，重点查看有无截留、挪用、私自出售烟用物资，收取烟农的自筹资金手续是否完善，上交是否及时，现金管理是否符合行业规定。五、审计时间：2012年4月23日至4月30日六、审计步骤：①听取烟站汇报，②实施审计，③编写审计底稿，④汇总分析，⑤拟写审计报告，⑥和被审单位交换意见。七、工作要求　1、严格遵守审计职业道德规范，认真完成好审计任务，做到审计结论事实清楚，证据充足，理由充分，评价客观。2、严格遵守审计程序和审计纪律。按照审计方案确定的内容，依法开展审计，取得审计证

8、据。严格遵守审计纪律，保守审计秘密。3、加强基础工作管理，要求每天审计工作结束后撰写审计日志，审计事项结束出具审计工作底稿，强化过程控制，提高审计质量，明确审计责任，防范审计风险。二○一二年三月十九日