基于COSO―ERM的煤炭企业全面风险管理课件.ppt

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1、基于ＣＯＳＯ—ＥＲＭ的煤炭企业全面风险管理中国矿业大学管理学院中国煤炭学会经济管理专业委员会委员周敏前言全面风险管理是现在风险管理的发展趋势，如何将全面风险管理应用到煤炭企业的生产经营中是现在急需解决的问题。报告分析了煤炭企业生产经营风险及其分类，基于ＣＯＳＯ—ＥＲＭ设计了煤炭企业全面风险管理路线图，煤炭企业全面风险管理框架和风险管理实施步骤。1.我国煤炭企业的生产经营风险及其分类2.风险管理基本理论3.基于COSO—ERM的煤炭企业全面风险管理框架4.煤炭全面风险管理实施步骤5小结主要内容1.我国煤炭企业的生产经营风险及其分类（1）宏观环

2、境风险包括：宏观经济发展风险、进出口税率及人民币汇率变化风险、国际市场环境风险（2）战略风险煤炭企业战略风险，是指由于企业外部环境或者内部条件的改变，企业的战略没有对此做出应变或者应变不当使企业无法实现既定目标的状态。包括：多元化经营战略风险、战略重组风险、国际化战略风险等。1.我国煤炭企业的生产经营风险及其分类（3）资源风险煤炭资源供应风险是指满足国家生存和发展正常需求的自我供应保障的风险。煤炭资源的使用风险则是指资源的消费及使用不应对人类自身及生存的环境构成威胁。（4）健康安全和环境（HSE）风险（5）采购风险外因型风险：意外风险、市场

3、风险、社会风险和供应商风险；内因型风险：决策风险、计划风险、运输风险、验收风险和存量风险等。1.我国煤炭企业的生产经营风险及其分类（6）产品研发风险煤炭企业产品开发的主要风险在于资金投入的回收预期和市场销售的不确定性，也就是说资金的投入和收益之间是否对称是不易预测的。（7）营销风险产品质量风险、产品市场定位风险、产品定价风险、产品分销渠道风险等。（8）物流风险2007年我国煤炭铁路和海运量大幅增长，煤炭有效供给量加大，但运输瓶颈继续深刻影响着国内煤炭市场，“以运定产”的总原则使得国内煤炭供给量仍然难以满足市场需求，运输对煤炭市场正常运行的约

4、束作用明显。1.我国煤炭企业的生产经营风险及其分类（9）财务风险广义的企业财务风险，是指企业财务活动中出于各种不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离，因而造成蒙受损失的机会和可能。狭义的财务风险，认为财务风险是企业用货币资金偿还到期债务的不确定性。即企业为取得财务杠杆利益而利用负债资金时，破产或EPS大幅度变动的可能性增大而引起的风险。（10）投融资风险1.我国煤炭企业的生产经营风险及其分类（11）人力资源风险人力资本风险：人力资本意外风险和人力资本流失风险；人力资本管理风险：人力资源配置风险、人力资源开发风险和人力资源政策风险

5、。（12）法律法规风险煤炭企业面临的法律风险有：合同法律风险、资源整合法律风险、人力资源法律风险、财务管理法律风险、安全生产法律风险，环境保护法律风险等。2风险管理基本理论2.1风险管理的概念2.2现代风险管理理论2.3COSO的风险管理整合框架（COSO-ERM）2.1风险管理的概念美国学者威廉斯和汉斯：风险管理是通过对风险的识别、衡量和控制，以最小的成本使风险所致损失达到最低程度的管理方法。我国理论界：一、“方法论”或“手段论”观点风险管理是一种管理手段或方法二、“过程论”或“活动论”风险管理是一项管理活动或管理过程2.1风险管理的概念

6、美国COSO定义：企业风险管理是一个过程，它由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制订并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证。其定义宽泛却抓住内涵：（1）它是一个全员参与实施的动态过程。（2）应用于现代企业战略的制定，并应考虑现代企业所有层面的活动.（3）识别可能对现代企业造成影响的事项并将其控制在风险容量以内.（4）需要设计一整套合理运行有效的风险管理机制.2.2现代风险管理理论现代风险管理理论众多，大多发端于金融领域。主要有：（1）在险价值

7、VaR模型（2）整体风险管理理论TRM（TotalRiskManagement）（3）全面风险管理理论ERM（EnterpriseRiskManagement）（4）全面综合的风险管理GRM（Globalriskmanagement）2.2现代风险管理理论（1）在险价值VaR模型J.P.Morgan的定义可将VaR看作是在既定头寸被冲销或重估前可能发生的市场价值的最大损失的估计值。（2）整体风险管理理论TRM（TotalRiskManagement）TRM系统就是在现有风险管理系统的单一变量，即概率(Probabilities)的基础上引进

8、另外两个要素，即价格(Prices)和偏好(Preferences)，谋求在三要素系统中达到风险管理上的客观量计量与主体偏好的均衡最优。2.2现代风险管理理论(3)全面风险管理理