学习情境二 银行存款结算业务.ppt

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1、学习情境二银行存款结算业务办理子情境1银行转账结算业务办理子情境2其他货币资金结算业务子情境3银行对账业务学习情境二银行存款结算业务办理一、银行存款的管理银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。按照国家有关规定，企业全部经济业务中所发生的各种经济往来，除现金收支范围内的各种现金收付行为以外，所有的结算款项都必须通过银行办理转账结算。企业库存现金超过限额的部分，也必须送存银行。企业应遵守银行结算的各项有关规定，加强企业银行存款的管理。返回下一页学习情境二银行存款结算业务办理(一)银行存款户的种类按照中国人民银行《支付结算办法》的规定，企业应当在当地银行开立账

2、户，办理存款、取款和转账结算业务。银行结算账户分为:基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用账户。(1)基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的结算账户。一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。企业的工资、奖金等现金支取只能通过该账户办理。返回下一页上一页学习情境二银行存款结算业务办理(2)一般存款账户是企业因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。本账户可以办理转账结算和现金缴存，但不能支取现金。企业不得在同一家银行的几个分支机构同时开立一般存款账户。(3)临时存款账户是企业因临时需要并在规定期

3、限内使用而开立的银行结算账户。返回下一页上一页学习情境二银行存款结算业务办理(4)专用存款账户是对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。企业存款账户只能办理本企业生产经营活动所需要的款项存取和收付结算业务，不得出租和转让账户，不得公款私存，也不得因开户银行执行制度、纪律严格而转移基本存款账户。有外币收付的企业，还应开立外币存款账户，与人民币存款分别管理、核算。返回下一页上一页学习情境二银行存款结算业务办理(二)开立银行结算账户的程序1.企业申请开设基本存款账户，首先要选择法定的金融机构，向其提出申请，填制开户申请书;开户申请书按照中国人民银行的规定记

4、载有关事项，并向银行出具下列规定的证明文件。返回下一页上一页学习情境二银行存款结算业务办理①企业法人营业执照正本;②税务部门颁发的税务登记证;③由法定代表人或单位负责人直接办理的，应出具法定代表人或单位负责人的身份证。授权他人办理的，还应出具法定代表人或单位负责人的授权书及身份证件，同时提供被授权人的身份证件。返回下一页上一页学习情境二银行存款结算业务办理2.银行审查银行应对企业的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合理性进行认真审查。3.中国人民银行批准开户申请书填写事项齐全、符合开立基本存款账户条件的，银行应将企业的开户申请书、相关的证明文件和银行审核

5、意见等开户资料报送中国人民当地分支行，经其核准后，办理开户手续。返回下一页上一页学习情境二银行存款结算业务办理4.银行与企业签订银行账户管理协议银行为企业开立银行结算账户，要与企业签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。除中国人民银行另有规定的外，应建立企业预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。5.办理开户登记证银行为企业办理开户后，签发开户登记证。开户登记证记载单位银行结算账户信息的有效证明，企业应按《支付结算办法》的规定使用，并妥善保管。返回下一页上一页学习情境二银行存款结算业务办理(三)银行结算纪律(1)不准签发没有资金保证的票

6、据(2)不准签发空头支票或远期支票，套取银行信用(3)不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据、套取银行和他人资金(4)不准无理由拒绝付款，任意占用他人资金(5)不准违反规定开立和使用银行账户返回下一页上一页学习情境二银行存款结算业务办理二、银行存款收付的核算企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。返回下一页上一页学习情境二银行存款结算业务办理企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核

7、对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。返回下一页上一页学习情境二银行存款结算业务办理(一)设置“银行存款”账户该账户是资产类账户，借方登记银行存款的增加，贷方登记银行存款的减少，期末借方余额反映银行存款的结余数额。(二)银行存款核算的账务处理企业向开户银行存入款项时，根据银行存款收入结算凭证及相关单据，借记“银行存款”，贷记有关科目，当企业从开户银行支付款项时，根