审计学基础教案.ppt

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1、审计教研室审计学基础教案第一章注册会计师审计概论第一节注册会计师审计的起源和发展一、西方注册会计师审计的起源与发展注册会计师审计起源于意大利合伙企业制度，形成与英国股份制企业制度，发展和完善与美国发达的资本市场，它是伴随着商品经济的发展而产生和发展起来的。二、中国注册会计师审计的演进与发展（一）中国注册会计师的演进（二）中国注册会计师审计的发展三、审计关系人审计委托人（授权人）———财产所有者被审计人———财产的经营者审计人———监督者第二节注册会计师审计的基本概念一、审计概念二、审计类别三、审计

2、目的四、审计对象第三节注册会计师审计与其他审计类型的关系一、我国审计组织体系二、注册会计师与政府审计的关系三、注册会计师审计与内部审计的关系第四节我国审计的产生和发展一、西周的萌芽阶段二、秦汉时期是我国审计的确立阶段三、隋唐的鼎盛时期四、元明清的日趋衰落五、辛亥革命时期的不断演进过程六、新中国成立后的振兴阶段第二章　注册会计师管理第一节　注册会计师考试与注册登记一、外国注册会计师考试与注册登记二、我国注册会计师考试与注册登记第二节　注册会计师业务范围一、外国注册会计师业务范围二、我国注册会计师业务

3、范围第三节　会计师事务所一、会计师事务所的组织形式二、会计师事务所投资与审批三、会计师事务所的业务承接四、对从事证券、期货相关会计师事务所的特殊要求第四节　注册会计师协会一、中国注册会计师协会的职责二、中国注册会计师协会会员三、协会权利机构和常设办事机构四、地区注册会计师协会第五节　注册会计师行业管理体制一、外国注册会计师行业管理体制二、中国注册会计师行业的管理体制第三章　注册会计师职业规范第一节　独立审计准则一、独立审计准则的性质和作用二、国际审计准则三、美国审计准则四、中国独立审计准则体系第二

4、节　质量控制准则一、质量控制的含义和作用二、国际审计工作质量控制准则三、美国质量控制准则四、中国注册会计师质量控制基本准则五、独立审计准则与质量控制准则的关系第三节职业道德准则一、加强注册会计师职业道德教育的意义二、国外注册会计师职业道德规范三、中国注册会计师的职业道德规范第四节职业后续教育一、职业后续教育的目标二、职业后续教育的内容与形式三、职业后续教育的组织与实施四、职业后续教育的检查与考核第四章注册会计师的法律责任第一节注册会计师的法律责任概述一、会计责任和审计责任二、注册会计师法律责任的成

5、因和种类三、美国等国家注册会计师的法律责任四、中国注册会计师的法律责任第二节注册会计师如何避免法律诉讼一、注册会计师减少过失和防范欺诈的措施二、注册会计师避免法律诉讼的具体措施第五章审计目标与审计范围第一节审计目标和审计范围一、审计总目标的演变二、我国独立审计的总目标第二节审计目标及其确定一、被审计单位管理当局对会计报表的认定二、具体审计目标第三节审计过程与审计目标的实现一、计划阶段——计划阶段是整个审计过程的起点。二、实施阶段——从进驻被审计单位到外勤工作结束的过程三、完成阶段——审计工作结束，

6、出具审计报告第四节审计业务约定书一、审计业务约定书的概念与作用二、签署审计业务约定书之前应做的工作三、审计业务约定书的内容第六章审计证据与审计工作底稿第一节审计证据一、审计证据的种类二、审计证据的特性三、审计证据的获取四、审计证据的整理与分析第二节审计工作底稿一、审计工作底稿的定义、分类及作用二、审计工作底稿的形成与复核三、审计档案的管理第七章审计计划、重要性及审计风险第一节审计计划一、审计计划的含义二、审计计划的编制与审核三、了解被审计单的基本情况第二节审计重要性一、重要性定义二、重要性的运用三

7、、编制审计计划时对重要性的评估四、评价审计结果时对重要性的考虑第三节审计风险一、审计风险的组成要素及其相互关系二、评估固有风险应考虑的因素三、控制风险的初步评估四、符合性测试与控制风险的进一步评估五、实质性测试与控制风险的最终评估六、检查风险的评估基础七、检查风险对确定实质性测试性质、时间和范围的影响八、检查风险与审计意见类型第四节初步审计策略一、初步审计策略的组成要素二、初步审计策略三、策略与交易循环的关系第八章内部控制及其测试与评价第一节内部控制的目标与要素一、内部控制定义与内部控制目标二、内

8、部控制要素第二节了解与记录内部控制一、业务循环及其分类二、了解内部控制三、记录对内部控制的了解和对控制风险的评价第三节内部控制测试一、运用初步审计策略的步骤二、控制测试的概念三、符合性测试的种类四、符合性测试的性质五、符合性测试的范围六、符合性测试的时间八、双重目的的测试七、符合性测试中利用内部审计人员的工作第四节内部控制评价一、控制风险评价的概念二、控制风险评价的过程三、对控制风险再评价的记录四、评价结果对实质性测试的影响第五节管理建议书一、管理建议书