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时间:2020-07-27
《规章制度-存货盘点管理制度.doc》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在应用文档-天天文库。
1、此资料由网络收集而来,如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享,我们负责传递知识。存货盘点管理制度 1.总则 1.1为加强公司存货资产管理,特制订本制度,以期达到以下目的: 1.1.1使公司存货盘点制度化,有依可循; 1.1.2保证公司存货的账物相符,其中账物相符包括:仓库账务与实物相符、仓库账务与财务账务相符、公司账务与海关记录相符; 1.1.3通过盘点得到准确的库存数据,以便于财务记账。 1.2本制度所规范存货包括:原片、半成品、成品以及备品备件等等,固定资产、财务现金等非存货资产遵循相关盘点制度,不在此
2、制度规范以内。 2.存货流转流程及存货仓库分类 2.1我司内部存货流转流程(不考虑各环节销售): 2.1.1原片、半成品及成品等存货流转图: (略) 2.1.2备品备件仅限于入库和领用,库存仓库仅有备品备件仓。 2.24此资料由网络收集而来,如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享,我们负责传递知识。针对以上存货流转及仓库,盘点范围涵盖:原片仓、隔离仓、封存仓、半成品仓、收集片仓、成品仓、外发仓(外发仓指外发加工存货)、生产在线存货、CT在线、CT成品仓、备品备件仓库。 2.3以上仓库仅指各种物品分类进行存货
3、管理,并非实际物理仓库。 3.盘点流程 3.1月度盘点 3.1.1盘点方式:仓库全盘,财务抽盘约30%; 3.1.2具体方式:每月仓库在财务月结日前打印盘点表进行全盘,财务视具体情况选取个别品种进行抽盘,抽盘数量约点总库存量的30% 3.2季度盘点: 3.2.1盘点方式:仓库与财务全盘; 3.2.2具体方式:每个季度末在财务月结日前仓库打印盘点表进行盘点,仓库与财务部共同实行全盘,商务部报关组视具体情况可选择参与盘点。 3.3年度大盘 3.3.1盘点方式:仓库预盘,与财务、审计公司一起全盘; 3.3.
4、2具体方式:每年底,财务视关账日和审计时间的安排,通知仓库预盘及全盘时间,预盘日由仓库进行全盘,全盘日由财务部和仓库共同进行全面盘点,并视具体情况可能与财务年度审计事务所一起盘点。 4.存货报废管理 4.14此资料由网络收集而来,如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享,我们负责传递知识。每月盘点后,对于需报废的存货,由仓库、品质部及销售部等相关部门共同认定后提交《存货报废申请单》(见附件一),并说明存货报废原因及数量,交公司相关领导审批; 4.2在《存货报废申请单》审批下来之前,仓库需对报废存货单独存放,但财务无
5、需处理账务,报废申请单核准后,仓库统计报废存货数量金额交商务部,待商务部办理完海关手续(做废料或内销处理)后,仓库准确登记进入存货盘点表,交财务入账; 4.3已报废存货进行销售处理的,销售款交财务进行账务处理; 4.4以上报废过程需详细保存相关单证,仓库还需对报废存货进行拍照留存,报废全程需按相关规定报海关及税局。 5.盘点报表反馈 5.1仓库盘点完成后需提交财务部完整的《盘点平衡表》(见附件二),《盘点平衡表》不仅记录月末结存数,还需包括月初数以及本月各仓库的进出、外发、报废等等具体数据; 5.2《盘点平衡表
6、》需分仓库统计数据,仓库类型包括:原片仓、隔离仓、封存仓、半成品仓、收集片仓、成品仓、外发仓(外发仓指外发加工存货)、生产在线存货、CT在线、CT成品仓; 5.3所有盘点报表仓库须在盘点后三个工作日内提供给财务部。 6.盘点差异处理 6.14此资料由网络收集而来,如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享,我们负责传递知识。对于盘点发现实物与账务存在差异,首先对于盘点有差异的部分进行复盘,如确定实物数量的准确性,需详细查询账务数据有无错误; 6.2如通过反复核实,可以消除差异或找到原因,按照具体情况处理; 6.3
7、如经过核实,确认差异存在,并无法找到明确原因,应填写《盘盈(盘亏)调整单》(附件三),经仓库主管、生产经理签字,交厂长、总经理审批;审批后交财务做账务处理。 7.仓库、财务及海关数据的一致性管理 7.1仓库须严格按照公司库存管理控制程序对存货进行管理,并依据本制度,对存货进行盘点和; 7.2通过对本制度的切实执行,仓库与财务部保证公司内部账务的一致性,即财务账上数据、仓库账上数据、存货实际库存三者的无差异; 7.3财务部每月初提供财务账上存货数据(此数据与仓库实存一致)给商务部,由商务部核对海关数据,如有差异需查
8、明原因并纠正,直至双方数据一致。 8.本规定制定于现行生产核算流程下,自批准公布之日起实施。用友ERP上线后视具体流程进行修改。 XXX有限公司 二O一八年八月二十五日4
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