内部控制评价与监督制度.doc

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1、内部控制评价与监督制度为了自我完善内控体系，及时发现学校内部控制缺陷，提出和实施改进方案。根据国家有关法律法规，结合学校的实际情况，制定本制度。1、内部控制评价的原则：（一）全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖学校各种业务和事项。（二）重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。（三）客观性原则。评价工作应当准确地揭示教学管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。（四）以风险为导向的原则。评价工作应当以风险为导向，根据风险发生的可能性和对学校内部控制目标的影响程度确定

2、需要评价的重点业务单元、重要业务领域和重要流程环节。（五）及时性原则。评价工作应按照规定的时间进行，当教学管理环境发生重大变化时，应及时进行重新评价。2、内部控制评价的内容内部控制评价应紧紧围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素进行，对内部控制设计与运行情况进行全面评价。3、职责与权限内控审计人员应具备与监督和评价内部控制系统相适应的专业胜任能力和职业道德素养。学校行政负责内部控制体系的建立健全，以及对校园内部控制的审计，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评估情况，审议内部控制评价报告及其他相关事宜的等。班主任负责

3、领导学校内部控制的日常运行，确认内部控制缺陷，审批整改方案。各部门负责组织本部门的内控自查、测试和评价工作，对发现的设计和运行缺陷提出整改方案及具体整改计划，积极整改，并报送班主任审批，配合审计部门及外部审计师开展学校层面的内控评价工作。4、内部控制评价程序根据实际情况，学校可要求各职能部门建立内部控制自查机制，并积极配合审计部门的内部控制评价工作。在需要的情况下，学校可以借助外部机构或专家实施内部控制评价。评价工作组对被评价单位进行现场测试，综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，充分收集被评价单

4、位内部控制设计和运行是否有效的证据，按照评价的具体内容，如实填写评价工作底稿，研究分析内部控制缺陷。5、内部控制评价方法内部控制评价的方法分为设计有效性评价方法和运行有效性测试方法两个方面。设计有效性的评价方法通常包括访谈和穿行测试。1、访谈访谈的主要目的是通过与相关人员进行访谈，了解各业务流程风险相关的控制措施的更新状况2、穿行测试评价工作组成员对每一类交易选择一笔代表性业务，取得从业务的发起到结束的相关资料和单据，验证相关控制活动是否投入实施，控制活动的描述是否正确，是否能充分实现控制目标。如果设计有效性评估结果为有效，则继续进行运行

5、有效性测试，并保留一份代表性样本支持性文件作为审计证据存档。6、运行有效性的测试方法。控制活动的运行有效性主要通过抽样测试的方法来获取相关结论。若控制活动设计有效，则进一步根据控制活动发生的频率确定样本量，从确定的抽样总体中抽取样本，对控制活动的执行情况进行测试，进而对控制活动的运行有效性做出评价。7、内部控制评价报告学校内部控制评价报告的种类包括年度内部控制评价报告和专项内部控制评价报告。年度内部控制评价报告的编制程序如下：（一）审计部门按照评价指引及本制度的要求制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷并汇总评价结果

6、，在此基础上编报评价报告初稿。（二）审计部门对评价报告初稿进行复核，并经审计部门负责人复核后形成内部控制评价报告，上报学校学校行政审阅。（三）学校学校行政召开会议，审议内部控制评价报告，形成学校行政决议。（四）学校行政在年度报告披露的同时，按规定披露年度内部控制评价报告。学校以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，内部控制评价工作结束后，档案移交档案部门保管。8、附则本制度由学校学校行政授权审计部门负责解释。本制度没有规定或与法律、行政法规、部门规章、规范性文件及学校章程的规定不一致的，以法律、行政法规、部门规章、规范性文件及学校

7、章程的规定为准。建立内部监督制度，明确各部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。内部监督与内部控制的建立和实施保持相对独立。内部审计部门或岗位定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。