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时间:2020-07-22
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1、财务档案管理操作规总体要求:一、财务档案的容及分类二、会计凭证的管理三、账册的打印装订及存档四、档案归档管理五、电子档案的管理六、档案室的管理七、档案的制度八、档案的借阅九、档案的移交及销毁档案管理应当遵循《中华人民国会计法》、《中华人民国档案法》以及地产《财务档案管理办法》。为实现财务档案保管整理工作的规化,便于档案的管理和利用,依据集团、总部对规财务基础工作的相关规定,制定本操作规。一、财务档案的容及分类1、凭证类。主要有原始凭证、记账凭证、其他会计凭证;2、账簿类。主要有总账、明细账、日记账、各类辅助账簿、其他会计账簿。3、报告类。主要有月度、季度、年度会
2、计报告、财务分析及管理报告、专题报告、其他报告;4、银行资料;5、税务资料;6、各类合同;7、财务人事档案;8、公司制度文件;9、其他类:主要有会计移交清册、会计档案保管、销毁清册、税务申报资料、各类证照、银行对账单、银行存款余额调节表、财务档案借阅登记簿、其他财务档案、其他日常核算和财务管理过程中形成的档案材料。二、凭证的管理:1、票据粘贴、填制、装订规,详见财务操作指引。2、附件标准、容及粘贴顺序参照《报销付款操作规》。三、账册的打印装订及存档1、会计账簿包括总账、科目余额表、日记账、明细账和其他辅助性账簿。2、现金日记账和银行存款日记账不得用银行对账单或者
3、其他方法代替。3、会计账簿必须在年度终了后2个月打印装订。4、账簿打印一律用A4纸打印,按照账务设置的要求打印数量账、三栏账、多栏账、日记账,且必须打印到最明细级。应当按实际使用的账页顺序编定连续页号,不得缺号或重号5、明细帐只打印末级科目。往来账有辅助核算的要打印客商辅助核算帐页。6、账簿原则上按“资产、负债、所有者权益、收入、成本费用”分类装订,考虑的装订成本和装订厚度问题,可适当合并装订,每册封后附账簿科目目录。7、分档案类别进行按年度汇总装订,用蓝色皮纹纸做封皮,左侧装订,封皮打印上“公司名称、公司LOGO、报告名称、报告年度”。8、会计账簿由封面、账页
4、、封底三部分组成,装订应符合美观、牢固、易于保管的原则。每本厚度适中,以不超过3CM为宜。四、档案归档管理1、财务档案归档总体要求1.1归档的会计档案应具有连续性、系统性、综合性和完整性,必须真实准确地反映财务活动的全过程和历史面目。1.2归档分类及顺序,参照总部的《财务档案归档目录》,详见附件。1.3归档时,各种会计档案都必须按规定装订成册,按统一规格,容详细填写封面和端面,并将单位、年月、名称、卷号等全部写明,不得随意省略,填写时要用钢笔或签字笔,不得用圆珠笔,铅笔或红笔。1.4会计档案的封面及档案文件盒侧封,详见附件,要求统一标准,严格执行。要求按照标准
5、顺序进行摆放。1.5财务人员在接收各类档案前必须进过严格审查,审查各档案要输是否填写完整,相关签字是否齐全,审查合格后与送达方当面共同签收。1.6财务人员在接收到各类会计档案后,必须在当天进行登记归档。2、各类档案的归档要求举例2.1每类档案要求资料齐全、完整,以打开该档案资料不用翻阅其他资料为标准,以《纳税申报资料档案》为例,所需档案资料说明如下:1)封皮;2)目录(若资料较多);3)纳税申报表;4)各税种税款计算清单(若有);5)税票、完税证(若有)、拨款回单(若有)复印件;6)付款审批单、纳税OA审批(若有)复印件。2.2装订要求2.2.1分档案类别按月或
6、按次整理、按年装订。2.2.2按月或按次整理时,每月或每次都要有用A4白纸打印的封皮,封皮打印上公司LOGO。2.2.3分档案类别进行按年度汇总装订,用蓝色皮纹纸做封皮,左侧装订,封皮打印上“公司名称、公司LOGO、档案名称、档案年度”。2.2.4此类档案日常进行整理,归入档案盒,会计年度结束后统一进行装订。2.2.5图片3、各类档案的存档方式根据财务档案的零散程度以及查阅频度,可采用不同的存档方式:3.1订本式。零散度高、查阅频度低的文档,通常采用订本式存档,防止散失。适用类型通常有会计凭证、会计账簿、银行对账单、会计报表等。3.2活页式.零散度高、查阅频度高
7、的文档,通常采用活页式存档,装入、取出方便。适用类型通常有合同、公文、公司制度、台账等。3.3盒装式。零散度低、查询频度低的文档,通常采用盒装式存档。适用类型通常有审计报告、验资报告、会计档案保管清册等。3.4袋装式。零散度低、查询频度高的文档,通常采用袋装式存档,便于翻阅、查找、抽取。适用类型通常有税务登记证、开户许可证等证照类型的档案。存放同类档案的档案袋应装入档案盒中存档。4、经济合同档案管理4.1经济业务合同存档分类业务分类编号合同类型备注收入01物业管理合同02多种经营合同03广告位合同04租赁合同支出05物管部合同06工程部合同07企划部合同08行政
8、部合同09保险合同10资
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