融资租赁业务操作规程.doc

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1、融资租赁业务操作规程XXXX融资租赁二0一三年七月融资租赁业务操作规程第一章总则第二章业务概念、业务特点、业务种类和业务程序概述第三章业务管理流程之一——业务受理第四章业务管理流程之二——尽职调查第五章业务管理流程之三——风险评审和审批第六章业务管理流程之四——保证担保措施第七章业务管理流程之五——融资租赁合同和付款手续办理第八章业务管理流程之六——融资租赁款和租金第九章业务管理流程之七-----融资租赁项目监管和合同结束第十章业务管理流程之八——风险分类和管理第十一章业务管理流程之九——业务数据统计第十二章业务管理流程之十——业务档案的管理第

2、十三章附则第一章总则第一条为了规融资租赁业务的开展,维护“兆邦”优良信誉,确保公司持续稳健发展,根据国家有关法规和本公司章程,制定本办法。第二条本公司各类融资租赁业务遵循安全性、效益性、流动性的原则。第二章业务概念、业务特点、业务种类以及业务程序概述第三条业务概念融资租赁是指出租人①根据承租人②对出卖人③租赁物的选择，向出卖人购买租赁物后提供给承租人使用，由承租人向出租人支付租金的交易方式。第四条融资租赁业务的特点。区别于一般经营性租赁，融资租赁业务以融资为目的，在企业分期付款的基础上引入一般租赁经营中所有权和使用权分离的特性，由出租人出资购买

3、租赁物件，在租赁期出租给承租人使用，一般在租期届满，承租人按合同履行义务后，租赁物件可以转给承租人所有。融资租赁是金融资本与工业资本在信贷环节上相互融通的产物，是企业融资的一种重要方式，是集融资与融物、贸易与技术更新于一体的新型金融产业。对于融资企业而言，融资租赁属于表外融资，不计入在企业会计报表的负债项目中，在不影响企业资信状况情况下能够融入资金；按我国税法，融资租赁租金中设备价款部分不直接计入当期损益，手续费和租金部分可以税前列支，相应少交所得税，相比于银行贷款，融资租赁方式能够起到减少实际所得税税负；租赁融资方式对于生产企业无须大量资金购

4、置设备，只需要分期支付租金，对于企业而言，可以利用新增设备产生的未来现金流入交纳租金。第五条融资租赁业务品种融资租赁业务品种包括：一、简单融资租赁。承租人向出租人提出融资需求，由承租人选择需要购买的租赁物件，出租人经过风险调查和评估后愿意接受申请，出资购买该物件租赁给承租人使用，并收取租金。此种类租赁的特征一般归纳为五个方面：1、租赁标的物由承租人决定，出租人出资购买并租赁给承租人使用，并且在租赁期间只能租给一个企业使用。2、承租人负责检查验收制造商所提供的设备，对该设备质量与技术条件出租人不向承租人做出担保。3、出租人保留设备的所有权，承租人

5、在租赁期间支付租金而享有使用权，并负责租赁期间设备的管理、维修和保养。4、合同一经签订，在租赁期间任何一方均无权单方面撤销合同，无故毁约则要支付相当重的罚金。5、租期结束后，承租人一般对设备有留购、续租和退租三种选择，若要留购，购买价格可由租赁双方协商确定。-------------------------------------------------------------------------------------①指“兆邦”②指融资租赁客户③指设备供应商【以下相同】二、委托融资租赁。是指拥有资金和物件的人委托融资租赁机构从事融资租赁

6、，租赁期间，委托人拥有物件所有权，并承担租金回收风险，出租人只收取手续费。三、返还式租赁。也称售后回租。是简单融资租赁的一个分支，特点是租赁物件不是外购，而是承租人在租赁合同签定以前已经购买并正在使用。【本公司以该项租赁模式为主】四、风险租赁。风险租赁是指出租人以租赁债权和投资方式将设备出租给承租人，是出租人以承租人的部分股东权益作为租金的一种租赁方式。五、结构式参与租赁。是以推销为主要目的的融资租赁新方式，主要特点是不需要担保，没有固定租期，没有固定的租金约定。六、杠杆租赁。是指在一项租赁交易中，由出租人直接或联合若干其他投资人，只出资租赁设

7、备全部购置款项的20%--40%，并以此为杠杆，带动其他债权人如银行或证券投资人对其余60%--80%提供贷款或其他方式融资的租赁方式安排。第六条融资租赁业务程序办理融资租赁业务，一般包括以下程序:一、业务受理。1.承租人根据自身需求，按出租人要求提交相关资料。2.出租人根据资料对承租人的财务能力和项目本身的风险进行初步简易评价，确定是否受理项目。二、尽职调查和风险评审和审批出租人确定受理项目后，应进一步对承租企业和租赁项目进一步进行尽职调查和风险评审，以确定是否继续开展该业务。(1)租赁项目尽职调查和风险评审容大致有:①承租人有无符合规定程序

8、的批准文件等，如营业执照等。②承租人项目的生产条件是否具备，如水、电、厂房等配套设施有无到位，原材料供应有无保证，劳动力的数量和技术素质是否能保证生产