纳税评估经验交流材料.doc

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1、纳税评估经验交流材料日期：2008-02-26【选择字号：大中小】纳税评估是对纳税人进行税收监控管理，对税收征管质量进行监督检查的重要环节。在国内，它尚是一种新兴的税收管理方法，需要不断地在实践中进行探索、创新和规范。我局自2004年12月开始推行纳税评估试点工作以来，率先在全市国税系统组建纳税评估专业机构，通过确立新思路，引入新手段，大力构建纳税评估工作新体系，取得了较好的成效。我们的主要体会和做法是：一、落实三项措施，规范评估运行机制一是精心配置，优化组合。为保证纳税评估工作实效，我局从各分局和业务科室精心挑选了一

2、批懂税收、会财务、精通计算机应用的政治素质高、责任心强的干部成立了工作专班，共成立工作专班七个，工作人员达20余人，专门从事专项纳税评估工作，充分发挥他们的模范作用，达到人力资源的最优组合。二是强化培训，提高素质。我局充分利用省局、荆州市局的纳税评估优秀案例，进行学习和讲评；加强评估人员业务素质培训，包括财务知识、税收知识，以及分析能力、约谈技巧；认真学习纳税评估软件，熟悉各项评估指标，要求每位评估人员能够熟练自如地运用评估软件。纳税评估经验交流材料日期：2008-02-26【选择字号：大中小】纳税评估是对纳税人进行税

3、收监控管理，对税收征管质量进行监督检查的重要环节。在国内，它尚是一种新兴的税收管理方法，需要不断地在实践中进行探索、创新和规范。我局自2004年12月开始推行纳税评估试点工作以来，率先在全市国税系统组建纳税评估专业机构，通过确立新思路，引入新手段，大力构建纳税评估工作新体系，取得了较好的成效。我们的主要体会和做法是：一、落实三项措施，规范评估运行机制一是精心配置，优化组合。为保证纳税评估工作实效，我局从各分局和业务科室精心挑选了一批懂税收、会财务、精通计算机应用的政治素质高、责任心强的干部成立了工作专班，共成立工作专班

4、七个，工作人员达20余人，专门从事专项纳税评估工作，充分发挥他们的模范作用，达到人力资源的最优组合。二是强化培训，提高素质。我局充分利用省局、荆州市局的纳税评估优秀案例，进行学习和讲评；加强评估人员业务素质培训，包括财务知识、税收知识，以及分析能力、约谈技巧；认真学习纳税评估软件，熟悉各项评估指标，要求每位评估人员能够熟练自如地运用评估软件。三是建立机制，加强考核。为统一认识，规范操作，我局根据省局增值税纳税评估工作规范要求，并借鉴一些兄弟单位好的经验和做法，结合自身实际，制定了《石首市国税局纳税评估工作规程》。工作规

5、程充分考虑评估人员的数量和业务素质，科学地设置评估组织岗、分析岗、调查岗、约谈岗、复核岗，明确细化各岗位操作管理权限。市局还专门成立评估工作考核小组，按月定期逐项考核，实行实时考核与集中考核相结合，资料考核与业绩考核相结合的考核办法，做到层层把关，环环相扣。二、抓好三个关系，促进评估工作深入我局纳税评估工作，在紧扣对象确定、评估分析、约谈说明、评估处理等关健环节的基础上，兼顾一般，注重实效，着重处理好三个方面关系：一是正确认识和处理计算机分析与人工分析的关系。在评估分析环节，通常是依靠计算机采取指标分析和综合分析相结合

6、的方法，对零、负申报户、纳税异常户以及用票异常户和某些特定的纳税人，与上年同期、历史同期和行业指标进行比较分析，找出评估疑点，分析产生的原因。但计算机分析只能解决一些共性问题，而面对不同行业、不同财务核算制度的纳税人，不同企业规模、不同附加值水平还需要做进一步人工分析。我们的做法是：首先对计算机自动比较分析生成的零负申报问题，以及发票查询系统、交叉稽核系统发现的问题进行真实性的评估分析，以寻找企业自行申报中隐瞒销售收入或虚增抵扣进项税额的疑问。其次是人机结合进行评估分析，我们利用事先计算机形成的纳税人各项经济指标，比如

7、销售变动率、税负率等正常变化幅度和峰值等标准值，将企业当期申报数据的变动率与之反复地进行横向和纵向的对比分析，以发现纳税申报中存在的异常申报的问题。最后是人工进行评估分析，对企业报送的纳税申报资料进行逻辑和勾稽关系的认定审核分析，以发现异常申报问题。如我们在对棉纺行业进行分析时，根据纳税评估监控分析系统测算的行业偏离值偏高的情况，我们及时地利用企业财务报表，纳税申报表等资料进行了案头分析，在数据测算中运用了投入产出法、包装物耗用法等，对分析出有疑点的企业，我局将其确定为重点纳税评估对象，对企业下发了纳税评估自查表。二是

8、正确认识和处理评估约谈与实地检查的关系。约谈说明时，可采取当面、电话或书面形式进行。为确保约谈效果，我局要求：一是评估人员要带着问题去约谈；二是企业自查举证与税务机关调查核实相结合，即必要时，评估人员要采取实地勘查的方式掌握第一手资料。首先，深入企业对其基本情况进行调查研究，熟悉企业内部结构、经营管理方式、产品移送销售渠道以及会计