税收计算公式汇总.doc

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1、税收计算公式汇总：1、增值税（1）一般纳税人：应交增值税=销项税额-进项税额（抵扣税）（2）小规模纳税人：应交增值税=不含税收入×3%2、消费税（1）从价计税时应纳税额＝应税消费品销售额×适用税率（2）从量计税时应纳税额＝应税消费品销售数量×适用税额标准3、营业税：应交营业税=营业收入×税率4、关税：应交关税=完税价格×税率5、城建税=（增值税+营业税+消费税）×7%（外资不用交）6、教育费附加=（增值税+营业税+消费税）×3%（外资不用交）7、堤围费=营业收入×1.3‰(2010年7月起调为1‰，外资企业0.9‰)8、企业所得税：（1）查账征收：按年计算，

2、季度预缴，年终汇算清缴季度预缴时：应交所得税=本年累计利润总额×25%-已预缴年终汇算清缴时：应纳所得税额=应纳税所得额×25%=（会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额）×25%（2）定率征收：每月预缴，年终汇算清缴（年收入30万元以下不用交汇算清缴报告）每月预缴时：①用收入推算利润：应交所得税=本年累计收入×应税所得率×25%-已预缴②用费用推算收入再推算利润：应交所得税=本年累计的费用÷（1-应税所得率）×应税所得率×25%-已预缴（3）简易征收（带征）：应交所得税=营业收入×简易征收率9、个人所得税：工资薪金所得（九级超额累进税率）应交个税=应

3、纳税所得额×适用税率-速算扣除数=（工资收入-2000-三险一金）×适用税率-速算扣除数10、房产税：（1）从价计征：应交房产税=房产原值×70%×1.2%（房产原值×（1-扣除比例）×1.2%）（2）从租计征：应交房产税=租金收入×12%11、土地增值税：增值额=收入-可扣除项目金额增值额占可扣除项目金额的比例=增值额÷可扣除项目金额→用来确定税率的应交土地增值税=增值额×适用税率-可扣除项目金额×速算扣除率11、印花税：（1）应交合同印花税=合同金额×适用税率（2）账簿：第一次总账按（实收资本+资本公积）×0.5‰,其他账簿按5元/本（3）权利证照：5元

4、/本（许可证、房产证等）（4）实际工作中合同印花税按以下计算：工业企业：每月交印花税=（营业收入+采购金额）×75%×0.3‰商业企业：每月交印花税=（营业收入+采购金额）×50%×0.3‰12、土地使用税=土地面积×税率13、车辆购置税=完税价格（买价）×税率（5%、10%）14、车船使用税：定额（例如：摩托车96元/年）15、契税=房价×税率