注税考试各种税收计算公式汇总

《注税考试各种税收计算公式汇总》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、注税考试各种税收计算公式汇总包括有增值税，企业所得税，营业税，城市建设维护税，关税，资源税，土地增值税，城镇土地使用税，房产税，车船使用税，印花税。一增值税1．视同销售行为组成计税价格=成本*（1+成本利润率）属应征消费税组成价格应加计消费税额组成计税价格=成本*（1+成本利润率）/（1－消费税税率）2．纳税人兼营免税项目或非应税项目因无法准确划分不得抵扣的进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部的进项税额*（当月免税项目销售额，非应税项目营业额合计/当月全部销售额，营业额）委托加工应纳增值税进项税额=加工费*税率3

2、．增值税应纳税额应纳税额=当期销项税额–当期进项税额4．小规模纳税人应纳税额应纳税额=销售额*征收率（销售额不含收取的增值税）5．进口货物应纳税额计算应纳税额=组成计税价格*税率组成计税价格=关税完税价+关税+消费税6．出口不予退税货物应纳增值税应纳税额=出口货物销售收入*外汇人民币牌价*规定税率-进项税额7．外贸进出口公司退税应退税额=出口货物购进金额*退税率=出口货物进项税额–出口货物不予退税税额出口货物不予退税税额=出口货物购进金额*（增值税法定税率-适用的退税率）8．有进出口经营权生产企业出口货物退税当期

3、应纳税额=当期内销货物销项税额-（当期全部进项税额-当期出口不予免征，抵扣和退税的税额）-上期未抵扣完税额当期出口不予免征，抵扣和退税的税额=当期出口货物离岸价*外汇人民币牌价*（增值税法定税率–出口退税率）A．本季出口销售额≧同期全部销售额50%且季末应纳税额为负①应纳税额为负且绝对值≧本季度出口离岸价格*外汇人民币牌价*退税率时应退税额=本季度出口货物离岸价格*外汇人民币牌价*退税率②应纳税额为负且绝对值≦本季度出口离岸价格*外汇人民币牌价*退税率时应退税额=应纳税额绝对值③结转下期抵扣进项税额=本期未抵扣完

4、进项税额-应退税额9．没有进出口经营权企业委托外贸代理出口应退税额=当期出口货物离岸价格*外汇人民币牌价*退税率10．外贸企业进料加工方式出口货物应退税额=出口货物应退税额-（销售进口料件金额*税率-海关已对进口料件所征增值税）11．生产企业进料加工贸易方式出口货物当期不予抵扣和退税税额=当期出口货物离岸价格*外汇人民币牌价*（征税税率-退税率）-当期海关核销免税进口料件组成计税价格*（征税税率-退税率）其余计算步骤按免，抵，退二、企业所得税1.适用税率的基本规定　　企业所得税之所以采用比例税率，总体税负定为33

5、％，主要基于下列几个方面的考虑：    (1)与外资企业所得税相衔接　　我国外商投资企业和外国企业所得税的税率为30％，另有3％的地方所得税，总体税负为33％。对内资企业所得按照33％的税率征税，使两类企业所得税税率相一致，有利于公平税负，促进竞争。　　(2)与国际上多数国家的税率水平相近　　从国际上税制改革情况看，降低所得税税率已成为趋势。世界上许多国家的企业(公司)所得税税率一般都在30％一40％之间。　　(3)与原股份制试点企业的税率相一致　　在国营、集体、私营三个企业所得税合并之前，股份制企业和大部分“税

6、利分流”试点企业经批准，已将所得税税率由55％降至33％，甚至更低。因此，将统一后的企业所得税税率定为33％，有利于股份制企业、“税利分流”试点企业的税负与国内大多数企业的税负水平相衔接。　　(4)与当时大多数企业所得税的实际负担水平相吻合考试大助你成功　　据调查测算，1992年全国各类经济形式的所得税平均的实际负担水平，国有盈利企业为29．01％，城乡集体企业为21．20％，私营企业为27．76％。统一后的企业所得税税率与当时企业的实际税负比较接近。2.优惠税率　　1994年，33％的比例税率对我国大中型企业和

7、效益好的企业是比较合适的，但对规模较小的企业来说，税收负担水平与原实际税负相比则有所上升。为了照顾众多小型企业的实际困难，也参照世界上一些国家对小企业采用较低税率征税的优惠照顾办法，税法规定，对年应税所得额在3万元以下(含3万元)的企业，按18％的税率征收企业所得税；对年应税所得额超过3万元至10万元(含10万元)的企业，按27％的税率征税。这样，对小企业来说，根据其应纳税所得额的数量不同，实际上适用三档全额累进税率，即18％、27％和33％。　　如果企业上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补。按弥补亏损

8、后的应纳税所得额来确定适用税率。3.针对西部地区的优惠税率　　对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间，减按15％的税率征收企业所得税4.计算公式汇总企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴，月份或者季度终了后15日内预缴：年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补，应纳企业所得税计算公式为：　　应纳企业所得税税款＝应纳税所得额×33％　　企业预缴所得