财务管理单多判简重点.doc

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1、财务管理单多判简重点1.财务管理的概念:财务管理主要是研究企业货币资源的获得和管理，具体来说就是企业对资金的筹集、使用和分配等企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理活动。包含四个基本内容，企业筹资管理、企业投资管理、营运资金管理、利润及其分配的管理。2.判断财务关系：企业财务关系是指企业组织财务活动过程中与各方面发生的经济关系，企业的财务关系可以包括以下几个方面。（1）企业同其所有者的财务关系：企业同其所有者之间的财务关系，体现着所有权的性质，反映着经营权与所有权的关系。主要是指企业的所有

2、者向企业投入资金，企业想起所有者支付投资报酬所形成的经济关系。企业所有者要按照投资合同、协议、章程的约定向企业投入资金，形成企业的权益资本。企业利用所有者投入的资金进行经营，实现利润后，应按出资比例或合同、章程的规定，像其所有者分配利润。（2）企业同其债权人之间的财务关系：企业同其债权人之间的财务关系体现的是债务与债券的关系。主要指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系。企业除了利用自有资金进行经营活动外，一般还要借入一定数量的资金，以便降低企业资金成本，扩

3、大企业经营规模。企业的债权人主要有债券持有人、贷款机构、商业信用提供者以及其他出资金给企业的单位或个人。企业利用债权人的资金后，要按约定的利息率，及时向债权人支付利息，债务到期时，要合理调动资金，按时向债权人归还本金。（3）企业同受资者之间的财务关系：企业同受资者之间的财务关系体现所有权性质的投资与受资关系。主要指企业将其限制资金以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系。随着经济改革的深化和横向经济联合的展开，这种关系会越来越广泛。企业向其他单位投资，应按约定履行出资义务，参与被投

4、单位的利润分配。（4）企业同其债务人的财务关系：企业同其债务人的财务关系体现的是债券与债务关系。主要指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。企业将资金借出后，有权要求其债务人按约定的条件支付利息和归还本金。（5）企业内部各单位的财务关系：企业内部各单位的财务关系体现了企业内部各单位之间的利益关系。只要是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中相互提供产品或劳务所形成的经济关系。企业在实行内部经济核算制的条件下，企业供、产、销各部门以及各生产单位之间，相互提供

5、产品和劳务要进行计价结算，这种在企业内部形成资金结算关系，体现了企业内部各单位之间的利益关系。（6）企业与职工之间的财务关系：企业与职工之间的财务关系体现了职工和企业在劳务成果上的分配关系。主要是指企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济关系。职工是企业的劳动者，他们以自身提供的劳动数量和质量作为参加企业分配的依据，企业要用自身的产品销售收入，向职工支付工资、津贴、奖金，并规定提取公益金等。（7）企业与税务机关之间的财务关系：企业与税务机关之间的财务关系是指企业按照国家财政法规和税法规定申报纳税所

6、形成的财务关系，体现了国家以社会管理者的身份参与企业资金分配的关系。3．普通年金与特殊年金的计算转换4.商业信用条件的表示符号（例子;分别计算“信用良好”与“信用不佳”的两类客户上述平均指标得出下表）信用风险指标信用标准信用良好信用不佳流动比率2.8:11.7:1速动比率1.2:10.7:1现金比率0.5:10.3:1产权比率1.8:12.8:1已获利息倍数3.6:11.7:1有形净值负债率2.2:13.2:1应收账款周转率（次）116存货周转率（次）63总资产报酬率（%）168赊购付款履约情况及

7、时拖欠5.静态投资回收期的计算：静态投资回收期是指以投资项目经营净现值流量抵偿原始总投资所需要的全部时间。包括建设期投资回收期（PP）和不包括建设期的投资回收期(PP`)显然，在建设期为S时，则PP`+S=PP。（1）投资回收期的计算之简便算法：投资均集中发生在建设期内，项目投产后开头的若干年内每年的净现金流量必须相等，且这些年内的营业现金流量值和应大于或等于原始总投资，则可以按以下简化公式直接求出不包括建设期的投资回收期PP`PP`=原始投资额/投产后前若干年每年相等的净现金流量（2）累积流量法

8、：通过列表计算“累计净现金流量”。第一，存在零时刻。第二，不存在零时刻则PP=（m-1）+第（m-1）年累计现金流量的绝对值/第m年净现金流量；（m表示累计净现金流量为正的第一年）（3）投资回收期的运用原则是：静态回收期最短的方案是最佳方案。回收期越短，风险越小。（4）投资回收期的特点：没有考虑资金的时间价值，没有考虑回收期满以后的现金流量状况。因而回收期指标只能用来衡量流动性而非盈利性。（5）回收期法优先考虑急功近利的项目，可能会导致放弃长期成功的方案。6.资产管理能力指标计算：