D-税收习题-增值税、消费税.ppt

《D-税收习题-增值税、消费税.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、增值税习题及参考答案7/30/20211习题一某商贸公司当月发生几笔购销业务：购入货物取得增值税专用发票上注明货价为200万元；同时支付货物运输费用，取得货运发票上注明款额为3万元；销售货物，开具专用发票上注明销售金额为500万元；加工制作一批广告性质礼品，分送给客户及购货人，加工单位开具专用发票注明价款为8万元。设上述各项购销货物税率均为17%，计算其当月应纳增值税额。7/30/20212当月进项税额＝200*17%+3*7%=34.21（万元）；（加工礼品进项税额＝8*17%=1.36万元）

2、当月销项税额＝500*17%＋8*17%=86.36万元（当月销项税额＝500*17%＋8×（1＋10％）*17%=85＋1.496＝86.496万元）当期应纳增值税额=86.36－34.21＝52.15万元（当期应纳增值税额=86.496－34.21＝52.286万元）7/30/20213习题二某电视机厂当月发生下列业务：向某商场售彩电120台，该厂采用合并定价方法，每台售价为5850元；购入电子元件，共支付210600元；为装修该厂展销厅，购入建筑装饰材料，共支付117000元，取得的增值税

3、专用发票注明的税额为17000元。设购销货物均适用17%税率，计算其当期应纳增值税额。7/30/20214A、销项税额：=5850*120/（1+17%）*17%=10.2万元B、进项税额：=210600/（1+17%）*17%=3.06万元C、应纳增值税额：A-B=71400元注：装修购进为非应税项目购进，不得抵扣7/30/20215习题三某装饰材料公司当月购进装饰材料价款为200万元，当月销售材料销售额为400万元；另外完成一项装修工程，获装修款50万元，装修中购进一些货物供使用，其中有电器

4、、五金材料3万元，辅助材料4万元，电焊机一台3千元，金属切割机一台2千元。设各项购销货物税率均为17%，购销价款均为不含税价，如该公司销售业务与装修业务未各自单独核算，计算其当月应纳增值税税额。7/30/20216A、销项税额（400+50）*17%=76.5万元B、进项税额（200+3+4）*17%=35.19万元C、应纳增值税额A-B=41.31万元注意：装修兼营行为非独立核算，一并征收增值税电焊机及切割机为固定资产，不得抵扣7/30/20217习题四某个体经营者从食品厂购进各种小食品销售。

5、当月购进各种小食品1500元，食品厂开具的增值税专用发票注明的税额为195元。该个体经营者采用合并定价方式，当月销售小食品18000元。计算其应纳增值税税额。7/30/20218A、销售额18000/（1+3%）B、应纳增值税额18000/（1+3%）*3%=524.27元注意小规模纳税人以销售额直接适用征收率，不得抵扣7/30/20219习题五某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税税率为10%，增值税税率为17%；当月销售一批货物，销售额为1800万元，适

6、用17%税率。计算该公司当月进口及销售货物应纳增值税税额。7/30/202110A、进口关税700*10%=70万元B、进口环节增值税（700+70）*17%=130.9万元C、国内销售的销项税额1800*17%=306万元国内销售应纳增值税C-B=175.1万元7/30/202111某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，税率17％，退税率13％。11月生产经营情况如下：1、外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144．5万元，发票己认证；2、外购动力取得专用发票

7、，注明支付价款150万元、增值税额25．5万元，其中20％用于企业基建工程；3、以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额5.1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。4、内销货物取得不含税销售额500万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票；5、出口销售货物取得销售额300万元。要求：计算企业11月份应纳(或应退)的增值税。7/30/202112当期进项税额=144.5+25.5*80%+5.

8、1+10*7%+18*7%=171.96万元；内销货物销项税额=500*17%=85万元；外销货物不予抵扣的税额=300*（17%-13%）=12万元；当期应纳税额=85-（171.96-12）=-74.96万元；外销货物按退税率计算的应退税额=300*13%=39万元；本期应退税额=39万元；本期留抵税额=74.96-39=35.96万元，结转下期继续抵扣7/30/202113某商业企业2月从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为82000元（关税税率为20％，消费税税率为3