会计电算化内部控制论文审计内部控制论文

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1、会计电算化内部控制论文审计内部控制论文事业单位会计电算化下的内部控制摘要：随着计算机应用水平的不断发展，会计电算化在我国各企、事业单位等到了迅猛发展，会计电算化内部管理制度是会计电算化工作顺利进行的重要保障。随着网络技术的不断发展，会计电算化对事业单位内部控制制度提出了新要求。制定和严格执行会计电算化内部控制制度，是会计电算化工作成功开展的基础。本文对此进行了探讨。　　关键词：会计电算化；内部控制；事业单位　　一、前　言　　　会计电算化作为一场革命性质的技术，会越来越得到普及和发展。实现会计电算化，能减少大量繁重劳动，提高事业单位财务管理水平，提高工作效率。其发展正如火如荼。然而，随着

2、新的形势的变化，会计电算化事业对单位内部控制制度产生了冲击，提出了新的要求，事业单位迫切需要建立一套行之有效的内部控制系统。　　二、事业单位会计电算化下的内部控制　　1.建立会计电算化岗位责任制　　切实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。实行会计电算化的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位可包括：会计主管、出纳、会计核算、稽核、会计档案管理等工作岗位。电算化会计岗位可包括：电算主管、软件操作、审核记账、电算维护、电算审查、数据分析等岗位。电算主管负责协调计算机及会计软件系统的运行工作。要求具备会计和计算机知识。以及相关的会计电算化组织管理的经验。电算

3、化主管可由会计主管兼任，采用计算机网络会计软件的单位，应设立此岗位。软件操作负责会计信息的录入工作，各单位应鼓励基本会计岗位的会计人员兼任软件操作岗位的工作。审核记账负责对输入计算机的会计数据(记账凭证和原始凭证等)进行审核，操作会计软件登记机内账簿，对打印输出的账簿、报表进行确认；此岗要求具备会计和计算机知识，达到会计电算化初级知识培训的水平，可由会计主管兼任。)电算维护负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据；此岗位要求具备计算机和会计知识，经过会计电算化中级知识培训，建议由专职人员担任。电算审查负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊；要求具备会计和

4、计算机知识，达到会计电算化中级知识培训的水平，此岗可由会计稽核人员兼任。数据分析负责对计算机内的会计数据进行分析，要求具备计算机和会计知识，达到会计电算化中级知识培训的水平；采用计算机网络会计软件的单位，可设立此岗位，由会计主管兼任。　　2.建立会计电算化操作管理制度　　(1)明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限，对操作密码要严格管理，指定专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件；(2)防止已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登记机内账簿；(3)操作人员离开机房前，应执行相应命令退出会计软件；(4)根据本单位实际情况，由专人保存必要的上机操作记录，记

5、录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容；(5)建立计算机硬件、软件和数据管理制度，主要内容包括：①保证机房设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件，要经常对有关设备进行保养。保持机房和设备的整洁，防止意外事故的发生；②确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除；对磁性介质存放的数据要保存异地分置的双备份；③对正在使用的会计核算软件进行修改、对通用会计软件进行升级和计算机硬件设备进行更换等工作，要有一定的审批手续；在软件修改、升级和硬件更换过程中，要保证实际会计数据的连续和安全，并由有关人员进行监督；④健全必要的防治计算机病毒的措施。采取相关技术保

6、证财务专网与外网分离。　　3.建立电算化会计档案管理制度　　(1)电算化会计档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据以其他磁性介质或光盘存储韵会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据；会计数据是指记账凭证、会计账簿、会计报表(包括报表格式和计算公式)等数据；(2)电算化会计档案管理是重要的会计基础工作，要严格按照财政部有关规定的要求对会计档案进行管理，由专人负责；(3)对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作；(4)采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失。(5)通用会计软件、定点开发会计软件、通用与定点开发相结合会

7、计软件的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管。　　4.建立电算化人员培训管理制度　　事业单位实行会计电算化是社会发展时代前进的必然要求，拓宽渠道，培养人才，是提高会计电算化人才素质的关键。单位领导在安排会计工作时必须将会计从业人员的专业技能和道德修养进行综合考核，选用技能好素质高的专业人员担任会计工作，要求会计人员树立会计信息化的观念，有良好的会计职业道德观念，充分理解会计作为管理信息系统子系统的含义，树立会计信息化的观念，并且加强日