国有资产管理制内部控制制度及流程(含关键管控点).doc

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1、国有资产管理内部控制制度及流程梳理第一章资金管理为加强我单位的资金管理，合理合规地使用资金，提高资金使用效率，保证资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》等法律法规和规章制度，结合单位实际，特制定本制度。一、现金管理（一）现金支出范围：  1、出差人员必须随身携带的差旅费。2、结算起点以下的零星支出。3、因采购地点不确定、交通不便，收款方无银行帐号不能办理转账结算和不能使用公务卡结算的情况，必须使用现金结算。4、中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。（二）管理规定1、办理工作需要预借现金的，由经办人持处室负责人、分管主任签批的通知或其他支付通知到

2、财务室填写《借款单》。借款金额由所在科室报经分管副局长、局长同意后，到财务室按规定程序办理借款手续。借款人应提前一天将批准的借款手续送交财务室，由财务人员到银行办理提款手续，非因公借款一律不予办理。2、因公借款，借款人应于公务结束后一周内到财务报账结算。3、提取现金要严格按照财务制度办理，保险柜存放现金不得超过限额，严禁以白条顶现金。4、预借款逾期未报销归还且无正当理由的，由会计室核算中心通知其所在科室限期办理报销手续；限期内仍未报销的，借款从本人工资中抵扣。5、现金出纳人员必须对库存现金做到日清月结。6、清点库存现金发现有现金溢余、不足或有伪钞时，要及时查明原因，不能查

3、明原因的要及时上报分管领导。7、出纳人员不得将自己的现金与单位库存现金混用，不得为他人或自己套取现金。二、银行存款管理（一）、银行支票的使用规定：1、办理公务需要领用支票的，经办人可持经科室负责人、分管副局长、局长签批的经费支出申请报告填制《支票领用单》。支票领用手续；由科室负责人分管主任签字、报分管副局长同意并报局长签批后，办理借款手续。2、出纳签发银行支票前，必须要求领取支票的业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人、领用人。3、签发银行支票必须按照要求对各项目内容填写完整，包括出票日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票或项

4、目填写不完整的支票。4、领用的支票必须按预定用途支出，不得随意改变支出用途。5、已按规定领用支票的，应在一周内持发票和相关附件到财务室结算，以便及时报账；对未使用的支票，应及时交回财务室。6、所有支票的签发必须是本单位业务人员或经办人员，不得由外单位人员直接领取支票。（二）、银行支付凭证的管理1、银行支票等银行支付凭证应由出纳人员妥善保管，除此外，任何人不得代为管理银行支付凭证。2、任何银行支付凭证不得事先盖好银行预留印章。3、银行支付凭证做为支付单据开出时必须由本单位领取人员签字确认并注明用途、领取日期、银行支付凭证号码等。三、财务安全管理制度（一）财务室保险柜和保险柜

5、钥匙必须由专人负责保管。（二）支票和现金存放要按规定的额度及要求保管，印章应单独存放，不得同支票存放在一起，支票不得加盖印章存放。（三）取送现金必须有2人以上同行，不准单人步行外出取送大额现金。（四）财务人员在节假日和下班离岗时应打开保险柜报警器，使其处于工作状态，锁好门窗，做好防火防盗工作。四、资金管理控制1、流程图：局长分管副局长财务处财务处2、流程节点简要说明：节点流程简要说明1业务科室经办人员必须提前两天将已履行审批手续的报销单，交到财务室，提出资金支付申请,经办人须在报销凭证单上签注姓名。2会计对业务科室提交的资金支付申请进行初审和分类整理，按规定粘贴原始凭证，

6、核实原始凭证张数和金额。3科室负责人对报销凭证进行审核，并签字确认。4业务分管副局长对报销凭证进行审核，并签字确认。5财务室负责人对报销凭证进行审核，并签字确认。6局长对报销凭证审批签字后，交会计报销。7会计收取已履行各项审批手续的资金支付申请，按规定方式支付资金。开具收据由经办人员签字确认，将收据或银行回单交会计记账。8经办人员签字或签章确认已收到款项。五、固定资产管理（一）固定资产分类1、固定资产是指单价在200元以上的一般设备，单价在500元以上的专用设备，其耐用时间在一年以上的和不满上述金额的设备而耐用时间在一年以上的大批量同类财产。2、固定资产分为房屋及建筑物，

7、专用设备，家具设备，电器设备，一般设备等大类。（二）固定资产的核算和使用管理3、固定资产的会计核算，由财务室负责。4、实物管理由办公室处负责。5、日常管理按照哪个部门使用，由哪个部门负责管理的原则进行。1、固定资产的使用管理人要对资产的使用安全负责。如因工作失职，造成资产丢失或损坏，单位将给予相应的行政处罚和经济处罚；如因人为因素，造成资产丢失或损坏，单位除追究经济责任外，还将追究其法律责任。5、固定资产日常管理，根据使用情况，指定专人负责（如车辆由每位驾驶员各负其责管理，如果共同使用的资产由办公室处指定专人负责）管理，要保证