固定资产卡片教程.ppt

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1、固定资产卡片录入要求及操作教程一、工作要求：根据市里要求，今年需上传固定资产卡片信息，因此，3月15日前每个记账员负责的村至少要录入5—10条卡片信息，5月底前所有卡片信息需全部录入。二、前期准备：1、固定资产信息收集：录入固定资产卡片前，要将各村的每个固定资产的入账日期、开始使用日期、数量、计量单位等信息收集完整。入账日期和开始使用日期没有原始记录的，记账员可估计日期。2、完善固定资产入账信息，几种情况的处理方法：（1）记账初期固定资产没有设置明细科目，只录入一个总的固定资产余额的，处理方法：第一步：财务设置—会计科目设置中完善固定

2、资产二级和以下几级科目。固定资产设置第一个二级科目的时候，余额也就自动进入到第一个二级科目，如第一个二级科目又设置了三级科目，那么余额也就自动进入到第一个三级科目中，以此类推，如果设置了四级科目那么余额也就自动进入到第一个四级科目中。（全部录入后在用户科目权限中设置记账员和审核员新增科目权限，如不设置，新增科目不能操作）例如：固定资产余额为100000元，那么在设置第一个二级科目房屋建筑物时，余额100000万就自动变为房屋建筑物的余额了，又设置了三级科目大队部，100000元余额也就变为大队部的余额了。所有固定资产明细科目设置完成后

3、，会看到只有第一个设置的最后一级科目有余额，其他的明细项目均没有。第二步：制作会计凭证，将余额分到其他的明细项目中。还按上面的例子说：二级科目房屋建筑物下同时设置了大队部、阅览室、电影院等三级科目，而阅览室的余额应为5000元，电影院的余额应为8000元，那么制作的会计分录应为：借：固定资产-房屋建筑物-阅览室5000固定资产-房屋建筑物-电影院8000贷：固定资产-房屋建筑物-大队部13000如此操作，一直到将大队部100000元全部分到各明细会计科目中。（2）固定资产只设置了二级科目，三级以下科目没有设置，虽然固定资产所有明细科目

4、都设置了，但需要调整的，操作方法第一种情况。3、补提累计折旧：记账之初至今一直没有提过固定资产折旧的，或虽然提过折旧，但是没有提足的，需补提累计折旧，操作方法：第一步：计算应提折旧金额，公益性固定资产不需提取折旧，只有非公益性固定资产即经营性固定资产需提折旧。按照财务会计制度规定，折旧的年限如下：一、通用设备部分折旧年限1．机械设备10━14年2．动力设备11━18年3．传导设备15━28年4．动输设备8━14年5．自动化控制及仪器仪表自动化、半自动化控制设备8━12年电子计算机4━10年通用测试仪器设备7━12年6.工业窑炉7

5、━13年7．工具及其他生产用具9━14年8．非生产用设备及器具设备工具18━22年电视机、复印机、文字处理机5━8年二、专用设备部分折旧年限9．冶金工业专用设备9━15年10．电力工业专用设备发电及供热设备12━20年输电线路30━35年配电线路14━16年变电配电设备18━22年核能发电设备20━25年11．机械工业专用设备8━12年12．石油工业专用设备8━14年13．化工、医药工业专用设备7━14年14．电子仪表电讯工业专用设备5━10年15．建材工业专用设备6━12年16．纺织、轻工专用设备8━14年17．矿山、

6、煤炭及森工专用设备7━15年18．造船工业专用设备15━22年19．核工业专用设备20━25年20．公用事业企业专用设备自来水15━25年燃气16━25年三、房屋、建筑物部分折旧年限21．房屋生产用房30━40年受腐蚀生产用房20━25年受强腐蚀生产用房10━15年非生产用房35━45年简易房8━10年22．建筑物水电站大坝45━55年其他建筑物15━25年以上折旧年限仅供参考，具体每项固定资产应提折旧年限按照乡镇规定为准。特别强调：每项未提折旧的经营性固定资产都要补提折旧，并手工绘制补提折旧明细表，作为固定资产卡片

7、建立时的资料，但是制作会计分录进行处理时可以一张凭证进行处理。第二步：补提折旧后会计分录处理方法：借：以前年度损益调整贷：累计折旧操作教程固定资产卡片操作流程准备工作操作顺序如下：资产类别（需操作）---使用状态（需操作）---变动类型（不是必须做的）（1）操作步骤如下：①新增；②录入分类名称（房屋建筑物、机器设备等）；③选择主要折旧方法（平均年限法）；④固定资产科目为增加的固定资产二级科目。（2）操作步骤如下：①新增；②填入状态代码（数字编号）；③使用状态名称可为新购、已使用、未使用等等。(3)4.0版本的变动类型系统已经设置好，如

8、果有需要可以再增加。变动类型系统已经设置好，如果有需要可以再增加。增加变动类型步骤如下：操作步骤如下：新增；填写代码；填入变动类型名称；选择固定资产科目设置；选择累计折旧科目设置；填入预设摘要；写入备注。1、怎样输入固定