高职采购管理――采购风险管理.ppt

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1、采购控制与风险管理模块一采购控制模块二采购风险防范实事求是；法制意识；团队意识；客观公正；协同沟通；风险意识；防范意识。掌握企业内部采购控制制度的建立的一般做法；掌握产生风险的主要因素；了解并掌握企业降低采购风险的关键；分析企业可以从那些方面去防范采购的风险。能力目标能运用所学理论制定企业内部采购控制制度；能制定企业采购质量管理的初步方案；能结合实际案例分析企业如何规避采购价格风险；能掌握企业实施采购风险防范的一般做法。能力目标模块一采购控制模块二采购风险防范分项任务任务导入采购贿赂很多人都认为采购部门是一个很有油水的部门，最大的好处是可以拿

2、贿赂，吃回扣。并不否认采购过程中存在这种机会，但这种机会并不是必然会成为现实，通过一定的方法是可以可以避免。采购贿赂与采购员的个人道德品质有无关联？企业内部的管理规章能不能有效避免采购风险？同家相关法规与采购贿赂之间的关系是什么？任务实施控制好企业的采购环节是实现企业经营计划目标的重要手段，也可以说,控制好企业的采购环节就等于控制住了企业生产的起点和源头。模块一采购控制一、采购控制的基础工作二、采购控制制度三、物料质量的控制四、交货过程的控制管理任务提示本分项任务将引领你掌握采购控制的基础性工作有哪些？以及采购控制制度所包含的内容，进而掌握采

3、购控制制度的具体制订方法。关键概念采购规章制度：可以规范企业的采购行为并规范采购人员的行为。物料质量控制：是指确定物料质量方针、目标和职责并在物料质量体系中通过诸如质量策划、质量控制、质量保证和质量改进使其实施的全部控制管理职能的所有活动要搞好采购控制，重要的是创造一个良好的采购控制基础条件，为以后的采购活动控制创造一个良好的环境和条件。这些良好的基础条件，包括以下几个方面：采购人员的素质基础；健全采购管理规章制度；对于采购市场行情透彻地掌握。一、采购控制的基础工作具体应做好以下几个方面的工作:（一）加强采购人员的素质管理1.采购人员的素质要

4、求企业采购人员应该具备品德方面、知识方面、能力方面三个方面的素质如表7-1所示。一、采购控制的基础工作表7-1采购人员的素质要求一、采购控制的基础工作2.采购人员的岗位要求如表7-2所示。表7-2采购人员的岗位描述一、采购控制的基础工作一、采购控制的基础工作（二）建立建全采购规章制度和奖惩机制采购规章制度可以规范企业的采购行为并规范采购人员的行为。制定明确具体的采购作业流程；制定岗位责任制，对各个岗位规定明确的职责范围；建立奖惩制度。二、采购控制制度（一）请购控制制度无论何种需要的请购，采购部门在收到请购单后和在最终发出购货订单之前，都必须对

5、三个方面做出决定。采购的内部控制制度应该为合理地做出这些决定而制定。1.请购的类别规定（1）原材料或零配件的请购一般首先由生产部门根据生产计划或即将签发的生产订单提出请购单。（2）临时性物品的采购需要通常由使用部门直接提出。二、采购控制制度二、采购控制制度二、采购控制制度3.请购单的核准权限不同类别（原材料、固定资产、总务性用品）的请购单要由不同的主管核准，不同大小的请购额（用不同区间来表示）要由不同管理层次的主管核准。二、采购控制制度2.请购单的开立与呈请请购单的开立与呈请情况（见图7-1）。图7-1请购单的开立与呈请二、采购控制制度4.权

6、责划分采购部：运输、办公劳保用品、生产及辅助材料委外加工等采购。采购主管：采购计划的编制、订单的审核及订单的复核、急需物料的跟催。采购员负责订单的计算、下达和物料的跟催。仓储部收料组：所有有形物料、设备及办公劳保用品数量验收。质量管理部：所有生产及辅助材料质量验收。工程部：仪器设备的品质验收。二、采购控制制度（二）财务、审计结合的内部控制制度采购，是企业支付货币、取得材料实物的过程。由于采购是实体转移和价值转移的统一过程，因此容易产生作弊问题。控制采购活动要实现下列目标（见图7-2）。图7-2控制采购活动要实现的目标二、采购控制制度1.建立控

7、制关键点为实现上述控制目标，企业应建立以采购申请、经济合同、结算凭证和入库单据为载体的控制系统，并在该系统中设置下列控制点和关键点：审批、签约、登记、承付、验收、审核、记账。其中，“承付”、“验收”和“审批”为关键控制点。二、采购控制制度2.实行职务分离购买业务环节中所需处理的主要业务有：确定的需求；寻求能满足要求的供应商和适宜的价格；向供应商发出订单；检验收到的货物；确定是否接受货物；向供应商退回货物；储存或使用货物；会计记录；核准付款等。二、采购控制制度在这些业务中，需要职务分离的有（见图7-3）。图7-3实行职务分离的内容二、采购控制制

8、度（三）实物、信息同步入库制度在采购管理控制整个作业过程中，实物与信息是同步的，实物就是所采购的原材料或设备等，信息就是有关账款、动态的库存量等数据。采购内控的关键