NC63全产品培训-存货核算.ppt

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1、用友软件股份有限公司姓名王印芬2013年9月1日多级集团管控·全产业链协同·动态企业建模·大企业云平台NC63全产品培训—存货核算篇课程目标与要求产品架构及功能概述产品解决方案V6.3新增功能及重点改进练习与思考题课程目标1、熟悉Ｖ63存货核算产品功能。学习要求1、为保证学习效果，如需学习本课程，需先学习在线课程”动态建模平台”；2、学习和存货核算相关的业务产品，重在前端业务产品，后端要了解会计平台、总账。课程目标与要求课程目标与要求产品架构及功能概述产品解决方案V6.3新增功能及重点改进练习与思考题产品架构及功能概述产品介绍存货核算的核算范围及方法存货核

2、算集成应用产品架构及功能概述对供应链各业务环节涉及的存货成本信息进行管理的系统按照物料设置的计价方式对存货核算成本将存货成本信息传至总账。反映其资金占用情况，为企业的财务决策提供信息存货核算在NC中的定位财务/总帐销售管理合同管理库存管理采购计划采购管理存货核算应收管理应付管理库存计划价格管理运输管理生产制造委外加工采购价格质量管理内部交易返利管理信用管理计划预算生产成本支持多种计价方式先进先出移动平均全月平均计划价个别计价注：批次核算，在NC中目前只支持移动平均计价方式，其他计价方式暂不支持批次核算。灵活支持各种业务成本核算支持设置成本计算的范围即成本域

3、，成本域支持在三个层级上定义：财务组织、库存组织、库存组织+仓库按主账簿核算成本（后续考虑多账簿）。支持多种入出库业务传入到存货核算；支持出库跟踪入库业务，个别计价成本计算时取入库单成本；支持采购管理费用暂估、费用结算对存货成本的影响；支持内部交易费用结算对存货成本的影响；支持发出商品处理；支持原单退货取原蓝单成本；灵活支持各种业务成本核算支持进项税转出业务的处理；支持假退料业务的处理；支持按仓库出账；快捷的操作方式支持导入库存期初数据或结存数据；支持产成品入库成本分配读入外部EXCEL数据和导出EXCEL；支持成本计算前的依赖检查，得到成本计算顺序，减少

4、成本计算被中断的概率；支持对异常结存的自动处理和手工处理两种方式，提供成本域异常结存处理和仓库异常结存处理的功能；支持总账与存货核算对账。支持跌价提取，支持按照账龄提取和手工输入当前市价两种方式进行调整；支持计划价的批量调整；产品架构及功能概述产品介绍存货核算的核算范围及方法存货核算集成应用存货核算产品的核算范围核算范围：存货存货在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等处在生产过程中的在产品是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品包括各种原材料、辅助材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、库存商品、发出商品，和其他类似的各种资产最

5、终目的：销售如，在建工程物资、固定资产以及特准储备等物资不属于存货核算的范围。确认存货的标准：企业对货物是否有法定所有权，与存货目前在何处存放无关如，在途商品存货取得的成本外购成本、自制成本、委托加工成本外购存货成本一般包含：采购成本：采购价格、进口关税和其他可计入成本的税金（如消费税，不可抵扣的增值税等）不可抵扣的增值税：小规模纳税人购入存货，无法取得增值税专用发票；用于非应交增值税项目或者免税项目的。采购费用：合理损耗、运输费（不可抵扣增值税的部分）、装卸费、保险费等也可计入成本；商品流通行业运输费、保险费等直接计入当期营业费用。存货取得的成本自制存货

6、的成本一般包括：材料成本（原材料、外购半成品、能源、辅助材料、包装物等）人工成本和其他制造费用（维修费）委托加工存货成本一般包括：材料成本（加工耗费的原材料、半成品的成本）加工费及相关税金运杂费等存货入账金额实际成本：收发存均按实际成本计价。计划成本：收发存按计划成本计价，需要登记材料成本差异。月末计算成本差异率，并分摊到出库单上，将出库成本调整为实际成本。计划成本法：除了简化核算过程外，还可以将各部门使用材料的实际成本与计划成本比较，考核各部门完成计划和定额的情况，明确各自的责任。因此，计划成本核算法是一种管理方法。商品流通行业很少采用计划成本进行存货核

7、算。发出存货成本之数量确定方法发出存货成本=发出存货数量*发出存货单位成本存货数量的确定方法（盘存方法）定期盘存（实地盘存）会计期末对存货进行实地盘点，确定期末存货数量，根据盘存单价，计算期末存货的总金额，倒算本期耗用和销售的存货成本。优点：平时不记录发出存货的数量和金额，简单易行。缺点：期末工作量大；不能实时反映存货收发存情况；以存定耗/销将一些非正常原因导致的短缺也挤到存货耗用或销货成本中，掩盖了存货管理中的问题；不能随时结转成本；永续盘存（账面盘存）设置详细的存货明细帐，逐笔记录存货的收发情况，随时结出结余存货的数量和金额的存货盘存方法。优点：有利于

8、加强对存货的管理；实时反映的收发存情况。发出存货成本之单价确定方法