财务分析如开源节流.doc

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1、财务要成为价值创造性的财务，在很多方面都可以实现，除了通过规章制度合理地控制成本、费用，降低采购成本等之外，还有要把自己当成服务的角色而不完全是监管的角色，去积极配合业务部门开展工作，对于业务部门的业务开展，要起到“内助”的作用而不是相反的“内耗”的作用。（即在任何一个系统中找到平衡点才是最优方案）这些认识相信大多数人都明白。此外，还有一点的就是大家都在做，但很多人却都只是在依样画葫芦地做，却没有真正地发挥其效用的工作：财务分析。       财务分析的面很广，需求不同，分析的重点也不同，有的重视成本、费用的分析，有

2、的重视现金流的分析，有的重视债权债务的分析，有的重视存货的分析，还有的则重视对业务收入的分析等。以我个人的经验来看，财务对于业务的发展有提高作用，并能实现财务的开源作用的，主要是对业务收入的详尽的科学的分析。       要做详尽的业务收入分析，首先要把业务收入的项目尽量细致罗列，再把日常发生的所有的基础数据都完整地搜集保留下来，然后每月定期对业务收入的每一个具体项目进行详细的分析，包括上下月份的对比分析，和往年的同期对比分析，内部企业之间的横向对比分析等，分析变动额，分析变动率及各品种的毛利率等。透过数据分析，可以

3、指导业务部门对毛利率高且货期短的品种加大订单（当公司订单完全包和状态下可以有选择地接收订单，但大客户除外），是完全能够发现业务方面的各种问题的。依靠自身对数据的敏锐性，帮助业务部门找出业务收入当中存在的问题，尤其是要指出业务发展方面的不足，从而为业务部门指明努力的方向，这样业务部门就可以根据财务的分析，有针对性地去解决自身存在的问题，从而提高业务收入。要做这样的财务分析，财务人员必须要熟悉业务，包括业务流程的各个环节，只有这样，才能发现实质性的问题，做出来的分析才符合实际，而不仅仅是为了完成任务出一份财务分析报告。 

4、      俗话说当局者迷旁观者清，作为业务部门内部的人员，在业务收入较高、增长较快的情况下，往往容易因为自满而晕头，而这时财务通过分析，却能及时指出业务发展当中的不足之处，无疑是给业务部门提供了一支清醒剂；而在业务收入平平，毫无进展的情况下，业务部门的人员往往更是摸不着方向，这时财务通过分析，指出其问题所在，无疑对于业务解决问题提高业务收入会起到相当大的促进作用。这和治病需要先诊断是一个道理，找到了病因，治病就容易了。       提高企业的效益来自两个方面：开源和节流。很多人习惯性地认为，节流是财务的事情，开源是

5、业务的事情，财务只能节流而不能开源。其实不仅节流需要各个部门包括业务部门共同配合才能完成，而且财务也能开源！财务的开源，也就是通过对业务收入的分析，为业务部门指明方向，从而帮助提高业务收入。收入的提高，是业务部门实现的，但是是在财务指明方向的情况下实现的，这就是财务的开源作用！这也是创造型财务所体现的价值！——问题是，基本上没有公司高层会这样看问题！（） 老板说，他想看看财务到底能给公司带来什么利润？那么就从效益的对比方面做文章去说明。简单地说，就是把你到这家企业上任后，经过你的财务规范化管理后，公司的整体效益所发生

6、的变化，作为财务部产生的效益报给老板。       方法就是我们通常做的财务“同比”分析：详细分析各项成本、各项费用下降的金额和幅度，分析利润上升的金额和比例——这就是你可以向老板自豪地进行吹嘘的成绩！       可是，如果你到该企业上任前的财务工作基础如果做得很差，之前连基本的准确核算都做不到，甚至连任何历史数据都无法取得的话，这种“同比”分析就很难做了。那么你搞财务规范化管理所取得的成就就很难用数据直接展示出来给老板了！在这种情况下，就可以找单项的成本或费用做简单的对比，不求准确，能大致说明就可以了。也就是某项

7、费用下降了多少，某项成本下降了多少，这个就是你可以向老板宣示的财务部给企业创造的效益!财务分析之“七忌”财务分析重在揭露问题，查找原因，提出建议。重点剖析变化较大指标的主、客观原因。这样才能客观、正确，评价、分析企业的当期财务情况，预测企业发展走势，针对性的提出整改建议和措施。在表述手法上，可采用条文式叙述，也可穿插表格说明；可三段式（概况、分析、建议），也可边分析、边建议、边整改；分析既可纵向对比，也可横向比较财务分析既要肯定成绩，又要揭露企业中存在的问题；既要探寻影响当期财务情况变化的客观因素，更要侧重找出影响当

8、期财务情况变化的主观原因财务分析是企业领导了解企业财务状况，同时也是企业财务人员参与企业管理，提出合理化建议的最有效途径，其指导性的价值就在于其时效性。企业经济信息瞬息万变，时过境迁的财务分析对企业改善经营管理的作用将大打折扣。财务分析的上报应与会计报表上报同步，并形成制度化。 财务分析应尽量淡化专业味，少用专业术语，多用大众词汇，力戒矫揉造作