财务会计全实训单项参考答案.doc

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1、财务会计全真实训单项参考答案任务A-1货币资金实训（1）借：库存现金1000.00贷：银行存款1000.00（2）借：其他应收款1800.00贷：库存现金1800.00（3）借：管理费用30.00贷：库存现金30.00（4）借：材料采购60000.00应交税费——应交增值税（进项税额）10200.00贷：银行存款70200.00（5）借：管理费用2536.00贷：银行存款2536.00（6）借：库存现金30.00贷：其他业务收入30.00（7）借：其他货币资金93600.00贷：银行存款93600.00（8）借：银行存款23400.00贷：应收账款

2、23400.00（9）借：库存现金548910.00贷：银行存款548910.00（10）借：材料采购80000.00应交税费——应交增值税（进项税额）13600.00贷：其他货币资金93600.00（11）借：应付职工薪酬——工资716500.00贷：库存现金548910.00应交税费——应交个人所得税24290.00其他应付款——社保部门143300.00（12）借：管理费用1700.00库存现金100.00贷：其他应收款1800.00（13）借：制造费用532.50销售费用53.25应付职工薪酬——职工福利费35.50管理费用88.75贷：银

3、行存款710.00（14）借：待处理财产损溢10.00贷：库存现金10.00借：其他应收款10.00贷：待处理财产损溢10.00（15）银行存款余额调节表2017年4月30日单位：元企业银行存款日记账余额2,312,382.00银行对账单余额2,307,332.00加：银行已收，企业未收1,000.00加：企业已收，银行未收0减：银行已付，企业未付6,050.00减：企业已付，银行未付0调节后余额2,307,332.00调节后余额2,307,332.00复核：陈宇制单：王琳任务A-2应收及预付款项实训（1）借：应收账款——湖南机械107300.00

4、贷：主营业务收入90000.00应交税费——应交增值税（销项税额）15300.00银行存款2000.00（2）借：应收票据65000.00贷：应收账款——滨江佳通65000.00（3）借：应收账款——滨江佳通117000.00贷：主营业务收入100000.00应交税费——应交增值税（销项税额）17000.00（4）借：银行存款107300.00贷：应收账款——湖南机械107300.00（5）借：银行存款114660.00财务费用2340.00贷：应收账款——滨江佳通117000.00（6）借：预付账款——顺达金属40000.00贷：银行存款4000

5、0.00（7）借：材料采购84000.00应交税费——应交增值税（销项税额）14280.00贷：预付账款——顺达金属98280.00借：预付账款——顺达金属58280.00贷：银行存款58280.00（8）借：其他应收款——八方汽车租赁10000.00贷：银行存款10000.00（9）借：坏账准备——应收账款5000.00贷：应收账款——滨江商贸5000.00（10）坏账准备计提表2017年5月31日项目期末余额计提比例已提金额本期计提金额应收账款2150005%92501500其他应收款235005%6755002000会计：张雨复核：陈宇制单：

6、张雨借：资产减值损失2000.00贷：坏账准备——应收账款1500.00——其他应收款500.00任务A-3原材料采用实际成本核算实训1、借：原材料—辅（轴承专用脂JYX-13）-8650.00贷：应付账款——暂估-8650.002、借：原材料—辅（轴承专用脂JYX-13）8250.00应交税费—应交增值税（进）1402.50贷：应付账款——滨江艾森9652.503、借：原材料——辅（轴承专用脂JYX-11）8000.00应交税费——应交增值税（进）1360.00贷：应付账款——滨江艾森9360.004、借：原材料——辅（轴承专用脂JYX-8）28

7、50.00贷：在途物资—轴承专用脂JYX-82850.005、借：在途物资——轴承专用脂JYX-812438应交税费——应交增值税（进）2088.18贷：应付账款—嵊州信达14040应付账款—嵊州信货运486.186、借：应付账款——滨江艾森9360.00贷：财务费用187.20银行存款9172.807、借：原材料——辅（轴承专用脂JYX-8）12438.00贷：在途物资—轴承专用脂JYX-812438.008、借：应付账款—嵊州信达14040.00贷：银行存款14040.009、暂不进行账务处理10、材料已验收入库借：原材料——轴承专用脂JYX-

8、1315000.00应交税费——应交增值税（进）2550.00贷：应付票据——富阳科技17550.0011、借：原材料——