财务会计模拟实训参考答案-财务会计实训参考答案.doc

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1、财务会计模拟实训勘误1.第2页，图2中的“加工车间”改为“制造车间”。2.第3页，第19行中的账面价值是可收回金额中的是改为“与”。3.第25页，凭证10-3/3右侧边的“扣税联”改为“记账联”；凭证11-1/2中的日期“08日”改为“10日”。4.第39页，凭证18实付贴现金额由“474000.00”改为“497400.00”。5.第91页，凭证42-3/6中的印章应是黑色。6.第93页，凭证42-6/6中的“25日”改为“26日”。7.第113页，第一行中的“本年债券”后面加上“投资”。8.

2、第115页，凭证55-1/2中的日期“31日”改为“30日”。1号职工宿舍的位置调整，见下面修改后的凭证55-1/2。9.第117页，凭证56中的“加工车间”改为“制造车间”。10.第121页，凭证60，备注中的“2009”改为“2010”。11.第123页，凭证61中的“辅助生产车间”改为“机修车间”。12.第131页，凭证66中的数字修改见下面的凭证66。13.第133页，第2行，“分配制造费用，”后加“分配率保留四位小数，”。14.第143页，凭证80-2/2中最后一列中的“当期应确认的”

3、这几个字去掉。15.第148页，附表-1中的上数第3条红线应为黑线。凭证55-1/12固定资产折旧计算表2014年12月30日单位：元使用部门类别月折旧率原值月折旧额应借科目加工车间房屋建筑物0.4%4000000.0016000.00制造费用机器设备0.8%8700000.0069600.00小计85600.00机修车间房屋建筑物0.4%1020000.004080.00生产成本机器设备0.8%750000.006000.00小计10080.00行管部、财务部、供应部房屋建筑物（职工宿舍除外）

4、的0.4%2180000.008720.00管理费用1号职工宿舍0.4%4200000.0016800.00办公设备1.5%220000.003300.00小计28820.00销售部房屋建筑物0.4%800000.003200.00销售费用办公设备1.5%100000.001500.00小计4700.00合计129200.00会计主管：王照阳　　复核：刘三制表：李丽凭证66工会经费、职工教育经费计提表2014年12月31日应借科目本月工资总额工会经费（2%）职工教育经费（1.5%）合计生产成本－

5、－基本生产成本人棉布51046.561020.93765.701786.63涤粘布56363.441127.27845.451972.72小计107410.002148.201611.153759.35制造费用加工车间6800.00136.00102.00238.00生产成本－－辅助生产成本12190.00243.80182.85426.65管理费用－－薪酬35800.00716.00537.001253.00销售费用－－薪酬9800.00196.00147.00343.00合计172000.0

6、03440.002580.006020.00会计主管：王照阳复核：刘三制表：李花财务会计模拟实训参考答案上旬1.借：应付账款——上海大明公司100000.00贷：银行存款——中国工商银行100000.00注：此笔业务和应付账款期初余额有关系。2.借：银行存款——中国工商银行200000.00贷：预收账款——湘西百货有限公司200000.003.借：银行存款——中国工商银行4680.00贷：其他业务收入——材料销售4000.00应交税费—－应交增值税（销项税额）680.004.借：银行存款——中国

7、工商银行300000.00贷：应收票据——顺达有限责任公司300000.00注：此笔业务和应收票据期初余额有关系。5.借：银行存款——中国工商银行28000.00贷：营业外收入——罚没收入28000.006.借：原材料——40支人棉纱780000.00贷：在途物资——上海安康公司780000.007.借：管理费用——修理费890.00贷：库存现金890.008.借：应付账款——江洲市供水有限公司3200.00应交税费—－应交增值税（进项税额）192.00贷：银行存款3392.009.借：应收账款

8、——北京京发有限责任公司-421200.00贷：主营业务收入——人棉布－360000.00应交税费—－应交增值税（销项税额）-61200.00借：主营业务成本——人棉布－240000.00贷：库存商品——人棉布-240000.00注：这两个分录也可做反向分录。10.借：应付账款——江洲市供电有限责任公司35100.00应交税费—－应交增值税（进项税额）5967.00财务费用——手续费5.50贷：银行存款——中国工商银行41072.5011.借：在建工程——2号宿舍工程823560.00贷：银行存