财务会计同步模拟实训+高丽萍+参考答案2实训二 货币资金的核算实训.doc

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1、实训二货币资金的核算实训1．根据经济业务的原始凭证编制记账凭证。序号摘要会计科目明细科目记账借方金额贷方金额1提现库存现金√4000.00银行存款√4000.002出差预借款其他应收款王强5000.00库存现金√5000.003接受捐赠库存现金√50000.00营业外收入50000.00送存银行银行存款√50000.00库存现金√50000.004购买办公用品管理费用办公费280.00库存现金√280.005付前欠货款应付账款新城伟光公司48670.00银行存款√48670.006办理银行汇票其他货币资金银行汇票存款500000.00银行存款√500000.00支付手续费财务费用16.2

2、8银行存款√16.287现金盘亏待处理财产损溢50.00库存现金√50.00出纳员责任其他应收款丁凡50.00待处理财产损溢50.008报销差旅费管理费用差旅费4355.00库存现金√645.00其他应收款王强5000.009销售收款银行存款√8377.20主营业务收入7160.00应交税费应交增值税（销项税额）1217.2010采购材料材料采购康为建业有限公司（W型电子零件）400000.00应交税费应交增值税（进项税额）68000.00其他货币资金银行汇票存款468000.00多余款项退回银行存款√32000.00其他货币资金银行汇票存款32000.0011垫付运杂费应收账款南城贸易

3、有限公司(运费)2000.00银行存款√2000.0012销售托收款项应收账款南城贸易有限公司54650.00主营业务收入45000.00应交税费应交增值税（销项税额）7650.00应收账款南城贸易有限公司（运费）2000.0013托收款项收回银行存款√54650.00应收账款南城贸易有限公司54650.0014购买材料支付货款应付帐款金泉电子器材厂70200.00银行存款√70200.002．根据记账凭证登记库存现金日记帐和银行存款日记帐。库存现金日记账2012年凭证摘要对方科目借方金额贷方金额借或贷余额月日种类号数千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分31期初余

4、额借42300021提现400000借82300032王强出差预借款500000借32300033（1）接受捐赠5000000借532300033（2）送存银行5000000借32300044购买办公用品28000借29500077盘点现金短缺5000借29000088交回现金64500借3545002．根据记账凭证登记库存现金日记帐和银行存款日记帐。库存现金日记账2012年凭证摘要对方科目借方金额贷方金额借或贷余额月日种类号数千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分31期初余额借42300021提现400000借82300032王强出差预借款500000借32300

5、033（1）接受捐赠5000000借532300033（2）送存银行5000000借32300044购买办公用品28000借29500077盘点现金短缺5000借29000088交回现金64500借354500银行存款日记账2012年凭证结算凭证摘要借方金额贷方金额借或贷余额月日种类号数种类号数千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分31期初余额借8360000021提现400000借8320000033接受捐赠存入银行5000000借8820000045付前欠新城伟光公司货款4867000借8333300055(1)办理银行汇票50000000借3333300055

6、（2）付手续费1628借33331372129销售产品收入837720借341690921510多余款项退回3200000借373690921511垫付运杂费200000借371690921813托收款项收回5465000借426340921914付购买材料款7020000借35614092