授权审批管理制度5.28.doc

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1、山东鸿嘉集团有限公司山东鸿嘉集团有限公司审批授权管理制度2018年5月2005年7月11日第1页共9山东鸿嘉集团有限公司目录第一章总则1第二章审批授权的基本原则1第三章审批授权的范围及权限2第四章审批和审核的程序2第五章审批和审核的责任承担2第六章监督检查3第七章附则3第一章山东鸿嘉集团有限公司第一章总则第一条为了加强对集团及各分子公司各项资金支出审批管理，完善内部控制及提高工作效率，根据国家相关法规和集团公司有关制度文件，特制定本制度。第二条本制度适用于集团及各分子公司，集团及各分子公司总经理对本单位审批

2、授权控制制度的健全和有效实施负责。第三条审批授权区分“一般授权”和“特殊授权”，一般授权期限六个月，特殊授权期限以特定的经济业务处理的具体条件及有关具体人员确定。增加审批授权分类及授权期限要求。第四条审批授权内部控制的重点主要包括：经济业务事项的审批人员和审核人员，以及审批授权书（批准范围、批准权限、批准程序、承担责任）等。第二章审批授权的基本原则第五条集团及各分子公司应当建立审批授权的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保审批授权的不相容岗位相互分离、制约和监督。集团及各分子公司审批授权的不相容岗

3、位包括：1)审批；2)业务经办；3)保管；4)审核与会计记录；5)稽核。第六条集团及各分子公司内部各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。经办人员应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理业务。对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人员有权拒绝办理，并应及时向审批人的上级授权部门报告。第七条审批人员只能审批其下级经办的事项。审批人员不得审批或变相审批自己经办的事项，其经办的经济业务事项，应当由其上级审批；各下属分子公司总经理为经济业务事项经办人的，应当由总裁审批。第

4、八条6山东鸿嘉集团有限公司审批人员和审核人员的设置应遵循如下原则：设置多层审批的，不宜设置审批层次过多。一般情况下，集团及各分子公司的审批层次原则不超过四层：1)集团公司的审批层次为：中心总监、集团财务总监、总裁；2)下属分子公司的审批层次为：部门经理、财务经理、分子公司总经理（如超出分子公司总经理权限须经：集团财务总监、总裁审批）。第一章审批授权的范围及权限第二条审批权限分为审核和审批两类：1)审批：指有关部门负责人及主管领导对该项开支的合理性和必要性进行批准。2)审核：指各级财务人员对已审批的支付款项从

5、单据和数量上加以核准并备案，审核经济事项的审批是否符合流程的规定，各级审批人是否符合审批权限，经办人员是否在授权范围内办理业务。第三条集团公司应当对资金支付等经济（合同）事项增加审批授权涵盖合同授权范围内容要求。进行审批授权处理，并按审批对象的类别界定各审批人员的审批范围，并按照确定的审批层次确定各审批人员的审批权限。总裁一般应对企业发生的所有经济业务事项予以审核，但可以根据审核业务量和相关职务人员的能力，授权给相应的职务人员代为审核，并确定各审核人员的审核权限及审核限额。第四条集团及各分子公司对实物资产的

6、验收、领用、发出、盘点以及损失处理等活动的审批规定参见集团公司其他相关制度。集团及各分子公司的对各项资金开支的具体审批权限参见附件一、二。第二章审批和审核的程序第五条审批的一般程序是：先下级，后上级；先经业务线、行政线有关部门，后报财务线审核。若遇有关人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。第六条集团及各分子公司实行预算管理，对于预算内开支：集团公司首先由中心总监审批，再由财务部门审核、其次由集团财务总监审批，如超出6山东鸿嘉集团有限公司财务总监授权须经总裁审批；下属分子公司先由部门

7、经理审批，再由财务经理审核，最后由总经理审批，如超出分子公司总经理权限须经：集团财务总监、总裁审批。第一条对于预算外开支：集团及各分子公司除实行预算内审批审核程序外，还必须报经集团财务管理中心审核，最后交集团总裁审批。第一章审批和审核的责任承担第二条审批或审核人员在审批或审核时，发现经办人员超越授权范围等故意原因造成的公司财产损失，应由经办人员承担责任；经办人员明知损失的发生而未向审批和审核人员说明而致使公司财产损失，经办人员也应承担一定责任。第三条审批和审核人员因渎职、过失等原因而致使损失未得到发现或控制

8、，审批人员应承担主要责任，审核人员应承担次要责任。第四条审批和审核人员因故意或明知等主观原因而致使损失发生或未得到控制，故意或明知的审批和审核人员应当与直接责任人员承担同等责任，其他非故意或不明知的审批和审核人员均应按上项规定承担相应次要责任。这里的明知，一般需要企业根据有证据证实审批和审核人员明知，或者没有证据证实审批和审核人不明知这两种情况合理掌握。第二章监督检查第五条集团公司应当建立对审批授权制度执行的监督