加强国企资金运作的有效监控探究.doc

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1、加强国企资金运作的有效监控探究摘要：国企资金管理的重要内容之一是资金监控。加强对国企资金的流动程序与监管着力点、财会审计制度与掌握资金的流动管理儿个方面进行研究，对于实际工作具有很大的指导意义。本文旨在通过对以上几个方面的研究阐释，提出国企资金运作监管的建设性建议。关键词：国企资金运作监控研究建议资金是企业的运转的源泉，国企财务管理的核心问题就用绕资金运作监管展开。资金管理应该以什么样的方式进行，一直以来都备受国企财务管理部门的重视，将资金的运转抓好就掌握了国企财务管理的命脉。本文意在阐明从国企资金运转过程以及监管着眼点，加强财务审计与强化资金流动监控等角度，对提高国企的效

2、益提出建设性的建议。一、把握国企资金运转程序与监管着力点，为监控资金运转奠定基础生存、发展与盈利是企业的宗旨所在，三者Z间关系十分密切。为保证企业目标的实现，国企需解决的问题有三个：资金来源问题、资金运用问题与收益分配问题。以上三个问题落实于企业运转中就成为了筹资、投资与分配问题。自筹与负债是企业筹措资金的两种方式。前者一般包括原始投资与留存收益两个部分。例如，商品销售、劳务所得与租金收入等。基于此，国企资金监控的着眼点就在于强化贷款结算与账款冋收。不同行•业对于贷款结算有不同的要求，比如，房地产行业的结算要求应该在工程完工或者资产负债表口进行，而工商业则应结合商品的交接方

3、式进行。但是都遵循统一原则，即尽量早收款，不怕迟付款。而应收账款的要求则是，严格控制与严密监督是应该贯穿始终的原则，应收账款的赊销必须在应该收款所增多的盈利能力多于增加的成木时才可以实行。此种现象发生后，需要运用账龄分析表格实时监督，跟踪应收账款的变化。不同账龄的账款应当对收账策略加以区分，按照一定的方法计算可能的坏账并提出应对方案，预估其影响程度。因为国有房产企业产品的特殊性质：造价较高、工期较长及自有资金难以供应日常需耍，负债经营的现象十分广泛。银行借款成为现有体制下的主要资金来源，相应地也会成为企业资金监控的重中之重。企业应该坚守诚信原则，秉承互利共赢的目标，建立良好

4、的企业财务基础，加强与银行方面的沟通，合理使用借款。国企资金运用划分为两部分，涵盖形成资产的支出与形成费用的支出。对于前者，监控关键在于完善相关的合同，即经营租赁合同、商品购销合同与工程造价格合同。在这一方面，各个行业要求各有重点。例如，国有商业企业应当力求在采购与保存上尽力降低成本。形成长期资产支出现实中问题较多，原因主要在于决策。表现在决策机制缺乏专业性；决策程序缺乏民主性；决策方法上缺乏精确性，这种失误导致的损失不可估量。为有效改善这种局面，国企应该在决策的机制、程序和方法上做出调整。对于收益性支出而言，资金监控的冃标在于管理费用的使用。缺少预算、多头审批等都是超支的

5、原因。为转变这种局面，应该加强费用支出控制，实行严格的审批管理。二、改善国企财会审计制度，为监控资金运作提供依据经验表明，国企资金运作的风险主要由以下几项：投资决策不当、投资决策失误、资金调控不合理、资金活动监管松懈。基于此，有必要加强财会审计制度建设，做好国企资金运转的监控。市场经济作为法制经济，具有很强的规范性为了加强对国企资金的监控。国企应该建立系统的成本管理制度、会计管理制度与财产管理制度；经济责任审计方式、贷款与担保管理办法及财务审计办法。成本管理制度目的在于减低能耗、提升产出，对产成本的计价、控制等进行规范；会计管理制度即对资金管理的负责人进行监控，强化责任人的

6、法律与规范意识；财产管理制度就是监控资金监控的客体，例如现金与存货管理等，加强管理的有切实的依据；经济责任审计是对国企领导离职时的财务情况与国有资产的保值增值状况的管理，以保证其客观性和透明性；贷款与担保管理是以负债筹资与对外担保制定要求，保证融资的适度，避免金融危机;财务审计办法是指对国企运行中出现的负债、收入等进行规范化处理，促进财务审计的制度化。总的来说，加强国企财会人员的专业素质建设，才能够从根本上保证国企资金的运作效益。首先，国企财会人员应当紧随形势变化，更新知识,学习法律法规，避免资金管理风险。其次，改善资金管理办法，提升国企的效益。最后，增强法律意识，严格遵循

7、法律法规实施对国企资金的监控,有效提升国企资金运作的水平。三、把握国企资金管理程序，以保证有效监控资金运作国企监督工作的完善，必须以程序监督与制度监督为切入点。由此,笔者认为，应保证国企资金管理流程的严格程度，保证资金运作得到有效监督，从而实现国有资产的保值增值。（-）掌控国企资金运转的决策程序，加强全面性监控在实施之前应该研究方案的可行性，着重对投资目标、方式等作出客观性的评估，使得资金的安排结构合理化。对于较大的投资项冃必须严格依照相关文件进行，并且组织评估，防止出现资源浪费。在国企运行中，必须避免四个失误，即