会计报表(公式).doc

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1、此文档收集于网络，如有侵权，请联系网站删除资产负债表资产流动资产：1、货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金2、交易性金融资产=交易性金融资产账户的借方余额3、应收票据=应收票据的账户余额—其相应坏账准备的贷方余额4、应收账款=应收账款明细账的借方余款+预收账款明细账户的借方余额—其相应的坏账准备账户的贷方余额5、预付款项=预付账款明细账户的借方余额+应付账款明细账户借方余额—其相应的坏账准备账户的贷方余额6、应收股利=应收股利的账户余额7、应收利息=应收利息的账户余额8、其他应收款=其他应收款账户余额—其相应的坏账准备账户的贷方余额9、

2、存货=原材料+在途物资（材料采购）+生产成本+自制半成品+库存商品+周转材料+委托加工物资+发出商品（委托代销商品）+材料成本差异（借方+，贷方—）[商品进销差价]—存货跌价准备+受托代销商品—受托代销商品款非流动资产：10、可供出售金融资产=可供出售金融资产账户的余额11、持有至到期投资=持有至到期投资账户的余额—持有至到期投资减值准备账户的余额12、长期应收款=长期应收款账户的余额—其相应的坏账准备13、长期股权投资=长期股权投资账户的余额—长期股权投资减值准备14、投资性房地产=投资性房地产账户余额—投资性房地产累计折旧（摊销）—投资性

3、房地产减值准备（成本模式）；或=投资性房地产账户余额（公允价值模式）15、固定资产=固定资产账户的余额—累计折旧账户的余额—固定资产减值准备账户的余额16、在建工程=在建工程账户的余额—在建工程减值准备17、工程物资=工程物资账户的余额18、固定资产清理=固定资产清理账户借方余额（+）贷方余额（—）19、生产性生物资产=生产性生物资产账户的余额—生产性生物资产累计折旧—生产性生物资产减值准备20、油气资产=油气资产账户的余额—累计折耗—油气资产减值准备21、无形资产=无形资产账户的余额—累计摊销—无形资产减值准备22、开发支出=研发支出——资

4、本化支出明细账户的余额（下次开始）23、商誉=商誉账户余额—商誉减值准备24、长期待摊费用=长期待摊费用账户的余额—将于1年内（含1年）摊销的数额（在“1年内到期的非流动资产”项目列示）25、递延所得税资产=递延所得税资产账户的余额26、其他非流动资产27、非流动资产合计28、资产合计=流动资产合计+非流动资产合计此文档仅供学习与交流此文档收集于网络，如有侵权，请联系网站删除负债和所有者权益（或股东权益）流动负债1、短期借款=短期借款账户的余额2、交易性金融负债=交易性金融负债账户的余额3、应付票据=应付票据账户的余额4、应付账款=应付账款明

5、细账的贷方余额+预付账款明细账的贷方余额5、预收款项=预收账款明细账的贷方余额+应收账款明细账的贷方余额6、应付职工薪酬=应付职工薪酬账户的余额（借方余额—）7、应交税费=应交税费账户的余额8、应付利息=应付利息账户的余额9、应付股利=应付股利账户的余额10、其他应付款=其他应付款账户的余额11、1年内到期的非流动负债12、其他流动负债13、流动负债合计非流动负债14、长期借款=长期借款账户的余额—1年内到期的非流动负债15、应付债券=应付债券账户的余额—1年内到期的非流动负债16、长期应付款=长期应付款账户的余额—1年内到期的非流动负债17

6、、专项应付款=专项应付款账户的余额18、预计负债=预计负债账户的余额19、递延所得税负债=递延所得税负债账户的余额20、其他非流动负债21、非流动负债合计=14+…+2022、负债合计=流动负债合计+非流动负债合计所有者权益23、实收资本（股本）=实收资本（股本）账户余额24、资本公积=资本公积账户的余额25、库存股=库存股账户的余额（借方余额）收回库存股时借：库存股贷：银行存款注销库存股借：股本资本公积——股本溢价盈余公积利润分配——未分配利润贷：库存股或借：股本贷：库存股资本公积——股本溢价26、盈余公积=盈余公积账户的余额27、未分配

7、利润=利润分配——未分配利润账户的余额此文档仅供学习与交流此文档收集于网络，如有侵权，请联系网站删除（补：利润分配——未分配利润借方余额表示历年累积的亏损—；贷方余额表示历年累积的盈利+）1、所有者权益合计=实收资本（或股本）+资本公积+盈余公积+（－）未分配利润－库存股2、负债和所有者权益=负债合计+所有者权益合计利润表（损益类账户发生额有关）1、营业收入=主营业务收入+其他业务收入（贷方发生额－借方发生额）2、营业成本=主营业务成本+其他业务成本（借方发生额－贷方发生额）3、营业税金及附加=营业税金及附加（借方发生额）4、销售费用=销售费

8、用账户的借方发生额5、管理费用=管理费用账户的（借方发生额－贷方发生额）6、财务费用=财务费用账户的（借方发生额－贷方发生额）7、资产减值损失=资产减值损失账户的借