免烧砖厂财务管理制度.doc

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1、免烧砖厂财务管理制度第一章总则第一条为加强企业的财务工作，发挥财务在企业经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条企业财务部门的职能是：认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行企业统一的财务制度。建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进企业取得较好的经济效益。厉行节约，合理使用资金。及时完成需要上交的税收及管理费用。积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟

2、通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。完成企业交给的其他工作。第三条企业财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章财务工作岗位职责第五条财务主管负责组织本企业的下列工作：8编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分

3、析，及时作出决策。负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度;第六条会计的主要工作职责是：按照国家会计制度的规定记帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。第七条出纳的主要工作职责是：认真执行现金管理制度。严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。建立健全现金出纳各种帐目，严

4、格审核现金收付凭证。严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经企业负责人签字后，方可生效。8积极配合银行做好对帐、报帐工作。配合会计做好各种帐务处理。第三章财务工作管理第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。　第十二条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。

5、会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经企业负责人签名或盖章。第十三条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十四条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向企业负责人书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十五条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。8财务工作人员办理交接手续，由负责人监交。第四章支票管理第十六

6、条支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单”，经企业负责人签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第十七条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。第十八条公司财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均由企业负责人签字。第五章现金管理第十九条公司可以在下列范围内使用现金：职员工资、津贴、奖金;个人劳

7、务报酬;出差人员必须携带的差旅费;结算起点以下的零星支出。第二十条公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。8第二十一条日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。第二十二条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付。第二十三条发票及报销单经企业负责人批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。第二十四条工资由财务人员依据企业负责人每月提供的核准签字工资资

8、料代理编制职员工资表发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。第二十五条出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。第六章会计档案管理第二十六条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和