基础会计案例(附问题详解).doc

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1、(一)资料：1．某股份为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，所得税税率为25％。2．该公司2013年12月发生的经济业务如下：(1)1日收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票100000元。(2)计划成本法下，1日购入原材料一批，用银行存款支付货款150000元，以及购入材料支付的增值税额为25500元，款项已付，材料未到。(3)2日收到原材料一批，实际成本100000元，计划成本95000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。(4)5日销售产品一批，销售价款300000元(不含应收取的增值税)，该批产品实际成本180000元，产品已发出，货款未收到。(5)7日购

2、入不需安装的设备1台，价款85470元，支付的增值税14530元，支付包装费、运杂费1000元。价款及包装费、运杂费均以银行存款支付。设备已交付使用。(6)8日工程应付工资200000元，应付职工福利费28000元。(7)8日计算应予资本化的长期借款利息150000元。该项借款本息未付。(8)9日一项工程完工，交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产价值1400000元。(9)10日从银行借入3年期借款400000元，借款已入银行账户，该项借款用于购建固定资产。(10)11日销售产品一批，销售价款700000元，应收的增值税额119000元，销售产品的实际成本420000元，

3、货款银行已收妥。(11)12日公司将要到期的一面值为200000元的无息银行承兑汇票(不含增值税)，连同解讫通知和进账单交银行办理转账。收到银行盖章退回的进账单一联。款项银行已收妥。(12)13日收到现金股利30000元，已存入银行。(13)20日归还短期借款本金250000元，利息12500元，已预提。(14)20日提取现金500000元，准备发放工资。(15)20日支付工资500000元，(16)31日分配应支付的职工工资，其中包括支付给在建工程人员的工资200000元，生产人员工资275000元，车间管理人员工资10000元；行政管理部门人员工资15000元。(17)

4、31日提取应计入本期损益的借款利息共21500元，其中，短期借款利息11500元；长期借款利息10000元。(18)31日基本生产领用原材料，计划成本700000元；(19)31日结转上述领用原材料，材料成本差异率为5％。(20)31日计提固定资产折旧100000元，其中计入制造费用80000元；管理费用20000元。(21)31日收到应收账款51000元，存入银行。（22)31日用银行存款支付产品展览费10000元。(23)31日结转本月发生的制造费用233900，计算并结转本期完工产品成本1282400元。没有期初在产品，本期生产的产品全部完工入库。(24)31日广告费

5、10000元，已用银行存款支付。(25)31日公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，价款250000元，增值税额为42500元，收到292500元的商业承兑汇票1，产品实际成本150000元。(26)31日公司本期产品销售应交纳的教育费附加为2000元。(27)31日用银行存款交纳增值税100000元；教育费附加2000元。(28)31日结转本期产品销售成本750000元。(29)31日将各收支科目结转至本年利润。(30)31日计算并结转应交所得税(税率为25％)105375元。结转本年净利润。(31)31日提取法定盈余公积金（按10%提取），分配普通股现金股利3221

6、5元。(32)31日将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目，结束利润分配。(33)31日偿还长期借款1000000元。(34)31日用银行存款交纳所得税105375元。(二)要求根据上述业务编制会计分录基础会计综合练习题参考答案一．会计分录（1）借：应付票据100000贷：银行存款100000（2）借：材料采购150000应交税费——应交增值税(进项税额)25500贷：银行存款175500(3)借：原材料95000材料成本差异5000贷：材料采购100000(4)借：应收账款351000贷：主营业务收入300000应交税费——应交增值税(销项税额)51000(

7、5)借：固定资产86470应交税费——应交增值税(进项税额)14530贷：银行存款101000(6)借：在建工程228000贷：应付职工薪酬－应付工资200000－应付福利费28000(7)借：在建工程150000贷：长期借款——应付利息150000(8)借：固定资产1400000贷：在建工程1400000(9)借：银行存款400000贷：长期借款400000(10)借：银行存款819000贷：主营业务收入700000应交税费——应交增值税(销项税额)119000(11)借：银行存款200000贷：应收票据2000