基础会计案例(附答案)

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1、(一)资料：1.某股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%,所得税税率为25%。2.该公司2013年12月发生的经济业务如下:(1)1日收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票100000元。(2)计划成本法下，1日购入原材料一批，用银行存款支付货款150000元，以及购入材料支付的增值税额为25500元，款项已付，材料未到。(3)2日收到原材料一批，实际成本100000元，计划成本95000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。(4)5日销售产品一批，销售价款300000元(不含应收取的增值税)，该批产品实际成木180000元，产品已发出，货款未收到。(5)7

2、日购入不需安装的设备1台，价款85470元，支付的增值税14530元,支付包装费、运杂费1000元。价款及包装费、运杂费均以银行存款支付。设备已交付使用。(6)8日工程应付工资200000元，应付职工福利费28000元。(7)8日计算应予资本化的长期借款利息150000元。该项借款本息未付。(8)9日一项工程完工，交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产价值1400000元。(9)10EI从银行借入3年期借款400000元，借款已入银行账户，该项借款用于购建固定资产。(10)11日销售产品一批，销售价款700000元，应收的增值税额119000元,销售产品的实际成本420000元

3、，货款银行已收妥。(11)12日公司将要到期的一张面值为200000元的无息银行承兑汇票(不含增值税)，连同解i乞通知和进账单交银行办理转账。收到银行盖章退冋的进账单一联。款项银行已收妥。(12)13日收到现金股利30000元，已存入银行。(13)20H归还短期借款木金250000元，利息12500元，已预提。(14)20H提取现金500000元，准备发放工资。(15)20日支付工资500000元，(16)31日分配应支付的职工工资，其中包括支付给在建工程人员的工资200000元，生产人员工资275000元,车间管理人员工资10000元；行政管理部门人员工资15000元。(17

4、)31日提取应计入木期损益的借款利息共21500元，其中，短期借款利息11500元；氏期借款利息10000元。(18)31日基木生产领用原材料，计划成木700000元；(1)31日结转上述领用原材料，材料成本差异率为5%。(1)31日计提固定资产折旧100000元，其中计入制造费用80000元;管理费用20000元。(2)31日收到应收账款51000元，存入银行。(3)31日用银行存款支付产品展览费10000元。(4)31H结转本月发生的制造费用233900,计算并结转本期完工产品成本1282400元。没有期初在产品，木期生产的产品全部完工入库。(5)31日广告费1000()元

5、，已用银行存款支付。(6)31日公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，价款250000元，增值税额为42500元，收到292500元的商业承兑汇票1张,产品实际成本150000yGo(7)31日公司本期产品销售应交纳的教育费附加为2()()()元。(8)31口用银行存款交纳增值税100000元；教育费附加2000元。(9)31H结转本期产品销售成本750000元。(10)31日将各收支科目结转至木年利润。(11)31H计算并结转应交所得税(税率为25%)105375元。结转本年净利润。(12)31口提取法定盈余公积金(按10%提取)，分配普通股现金股利32215丿Lo(13

6、)31日将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目，结束利润分配。(14)31口偿还长期借款1000000元。(15)31H用银行存款交纳所得税105375元。(二)要求根据上述业务编制会计分录基础会计综合练习题参考答案会计分录(1)借：应付票据100000贷:银行存款100000(2)借：材料采购150000应交税费——应交增值税(进项税额)25500贷：银行存款175500⑶借：原材料95000材料成本差异5000贷：材料采购100000(4)借：应收账款351000贷：主营业务收入300000应交税费应交增值税(销项税额)51()00(5)借：固定资产86470

7、应交税费一应交增值税(进项税额)14530贷：银行存款101()00⑹借：在建工程228000贷：应付职工薪酬一应付工资20000()一应付福利费28000(7)借：在建工程150()0()贷：长期借款——应付利息150000(8)借：固定资产1400()0()贷：在建工程1400000(9)借：银行存款400000贷：长期借款400000(10)借：银行存款819000贷：主营业务收入700000应交税费——应交增值税(销项税额)119000(11)借：银行存款200000贷：应收票据20