纳税实务 第四版 张敏 课件、参考答案40575纳税实务 第四版 张敏书后习题参考答案.doc

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1、高教出版社《纳税实务》第四版习题答案为简化，参考答案中没有标准单位的均以万元计量，请各位老师使用时注意规范。第一章企业纳税概述一、单项选择题1.B2.D3.C4.C5.C6.B7.C8.C二、多项选择题1.ABC2.ACD3.ABCD4.ABD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.AC三、判断题1.√2.√3.√4.×5.√6.√案例分析题1.企业需要办理变更税务登记。税务机关的出发正确。按规定，纳税人税务登记内容发生变化，有下列情况之一的，均应办理变更登记：改变单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的

2、号码；改变住所、经营地点；改变登记类型；改变核算方式；改变生产经营方式；改变生产经营范围；改变注册资金（资本）、投资总额；改变生产经营期限；改变财务负责人、联系电话（网址）。纳税人未按照规定的期限申报办理变更登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。2.A企需要办理注销税务登记。按规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机

3、关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。税务机关对A企的处罚正确合法。纳税人未按照规定的期限申报办理注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。3.亏损企业也需要进行纳税申报。税收征管法规定，法

4、律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人；法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人均需要进行纳税申报。纳税申报是纳税人应履行的义务，不受企业亏损与否影响。纳税人没有按规定的期限进行纳税申报，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款。第二章增值税一、单项选择题1.A2.A3.A4.C5.B6.D7.B8.C9.C10.C11.D12.D13.B14.D15.D16.A二、多项选择题1.ABC2.BD3.BC4.BCD5.AC6.ACD7.BC8.ABD9.ACD10.

5、ABC三、判断题1.√2.×3.×4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.×11.×12.×13.×14.×15.√四、业务计算题（只做涉税的处理）1.（1）借：材料采购700应交税费——应交增值税（进项税）119贷：银行存款819（2）借：材料采购2应交税费——应交增值税（进项税）0.22贷：银行存款2.22（3）借:应收账款936贷：主营业务收入800应交税费——应交增值税（销项税）136（4）借：固定资产30应交税费——应交增值税（进项税）5.1贷：主营业务收入30应交税费——应交增值税（销项税）5.1借：主营业务成本20贷

6、：库存商品20（5）借：材料采购10应交税费——应交增值税（进项税）1.7贷：银行存款11.7（6）借：营业外支出17.55贷：主营业务收入15应交税费——应交增值税（销项税）2.55借：主营业务成本10贷：库存商品10应交税费——应交增值税1190.221365.15.11.72.55126.02143.6517.632.该企业属于兼营行为企业分别核算，分别按适用税率计算缴纳增值税若其属于一般纳税人，应纳增值税=80000/1.17*17%=11623.93元若其属于小规模纳税人，应纳增值税=80000/1.06*6%=4528.

7、3元3．该计算机服务公司应属于增值税纳税人，对外开具专用发票，应是一般纳税人。销售计算机应确认销项税80*17%=13.6万元提供信息技术服务应确认销项税10*6%=0.6万元计算机修理应确认销项税5*17%=0.85万元企业当期应缴纳增值税13.6+0.6+0.85=15.05万元若该企业未能分别核算各项收入，应从高计征。应纳增值税额=（80+10+5）*17%=16.15万元增值税一般纳税人企业未分别各项收入，要合并计算缴纳增值税，企业税收负担可能加重。4.借：银行存款96000贷：主营业务收入93203.88应交税费——应交增

8、值税2796.12借：银行存款13000贷：其他业务收入12621.36应交税费——应交增值税378.645.当期不予抵扣或退税的税额=180×（17%-13%）=7.2万元当期应纳税额=50×17%-（100×17%+2×11%-7