全面财务预算管理教材.doc

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1、目录1基本理论总述61.1全面预算管理的历史进程61.1.1产生：61.1.2发展：61.1.3成熟期：61.1.4预算在我国的发展61.1.5全面预算的基本理论71.1.6预算的本质71.1.6.1预算的概念71.1.6.2全面预算管理的概念71.1.6.3全面预算管理的本质81.1.6.4计划、预算和预测81.1.7预算的功能91.1.7.1全面预算管理的规划职能101.1.7.2全面预算的控制功能111.1.7.3全面预算管理的沟通协调功能121.1.7.4全面预算管理的整合资源配置功能121.1.7.5全面预算管理的绩效考核功能121.1.8预算的类别121.1.8.1营业预算（业务预

2、算）131.1.8.2资本预算131.1.8.3财务预算131.1.9全面预算涵盖的期间141.1.10全面预算管理中的预算组织架构141.1.11全面预算的编制方法151.1.11.1增量预算151.1.11.2零基预算151.1.11.3弹性预算161.1.11.4滚动预算171.1.11.5概率预算181.1.11.6作业预算181.2全面预算管理与企业集中财务管理其他要素的关系191.2.1企业战略、规划和年度预算201.2.1.1企业战略与年度预算211.2.1.1.1战略的含义211.2.1.1.2战略规划如何制定221.2.1.1.3战略、经营计划和预算241.2.1.2企业经营

3、目标与预算251.2.1.2.1企业的经营目标251.2.1.2.2企业经营目标与预算261.2.1.3企业经营计划与预算301.2.1.3.1年度经营计划301.2.1.3.2经营计划的编制方法和内容311.2.2全面预算管理与绩效考核321.2.2.1预算管理与绩效管理之间的关系321.2.2.2绩效管理体系331.2.3全面预算管理与税收筹划371.2.4全面预算管理与内部审计371.3非主流理论的全面预算管理思想381.3.1传统预算的弊端381.3.1.1预算没有很好支持公司战略381.3.1.2预算自身功能之间的矛盾381.3.1.3预算余宽391.3.1.4预算编制过程过于耗时，

4、成本太高391.3.1.5预算更多关注成本的减少，而不注重价值的增加391.3.2新型的预算模式401.3.3充满开拓精神的运营规划方式412全面预算编制412.1全面预算管理的基础准备412.1.1预算编制的起点422.1.1.1产品开发期的预算管理重点——资本预算432.1.1.1.1资本预算的企业适应阶段432.1.1.1.2资本预算的编制方法432.1.1.2市场成长期的预算管理重点——销售预算442.1.1.2.1销售收入起点的适应企业阶段442.1.1.2.2销售预测方法442.1.1.2.3销售预算编制方法442.1.1.3市场成熟期的预算管理重点——成本控制预算452.1.1.

5、3.1成本控制预算为管理重点适应的企业阶段452.1.1.3.2产品成本的预测方法452.1.1.4衰退期的预算管理重点——现金流量预算452.1.1.4.1现金流量预算为起点的适应企业452.1.1.4.2编制方法462.1.1.5大型集团公司的预算管理气3模式——目标资本回报率预算462.1.1.6企业日常财务的预算管理模式——现金流量预算462.1.2全面预算管理作业流程和时间管理462.1.2.1预算编制的作业流程管理462.1.2.2预算编制的时间管理472.1.3全面预算编制的条件和基本假设482.1.3.1宏观指标数据假设492.1.3.2微观指标数据假设492.1.3.2.1I

6、/S表指标假设492.1.3.2.2B/S表指标502.1.3.2.3C/F表指标假设502.1.4全面预算编制的纲要（编制准则）及指南502.1.4.1预算管理规范502.1.4.2预算管理制度512.1.4.3预算编制原则522.1.4.4预算编制说明532.1.4.5全面预算编制的会计科目542.1.4.6年度预算编制的模版发布542.1.4.6.1年度预算主要预算指标评审模版542.1.4.6.2年度预编制模版552.1.4.6.3年度预算批准或发布模版552.1.5战略规划、经营计划和预算目标的确定552.1.5.1战略规划的制定552.1.5.2经营计划的制定562.1.5.3预算

7、目标的确定572.2年度预算的编制、合并和审核592.2.1年度预算编制592.2.2年度预算的汇总合并602.2.2.1预算汇总合并的层级602.2.2.2预算汇总合并的主要内容602.2.2.3合并抵消的前提和交易维度的设置602.2.3年度预算的上报、审核与批准612.2.4弹性预算的编制612.2.5滚动预算的编制与批准622.2.6税费仅预算和税收筹划622.2.7现金流量预算622.3