哈工大 税法 课件及习题2012个人所得税习题及答案.doc

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1、一、单项选择题1、我国目前个人所得税采用（  A ）。A．分类征收制B．综合征收制C．混合征收制D．分类与综合相结合的模式2、下列属于稿酬所得的项目有（ C  ）。A．记者在本单位刊物发表文章取得的报酬B．提供著作的版权而取得的报酬C．将国外的作品翻译出版取得的报酬D．书画家出席笔会现场泼墨书写取得的所得3、个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（B　）。A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元B.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元C.一次取得的劳务报酬收入超过10000元D.一次取得的劳务报

2、酬收入超过20000元4、下列个人所得税在计算应纳税额所得额时，应每月扣除2000元费用的有（C）A．劳务报酬所得B．个体工商户的生产、经营所得C．工资薪金所得D．对企事业单位承包、承租经营所得5、下列各项所得中，使用减征规定的是（A）A．稿酬所得B．劳务报酬所得C．工资、薪金所得D．特许权使用费所得6、下列各项所得中，适用与加成征税规定的是（A）A．劳务报酬所得B．稿酬所得C．个体工商户的经营所得D．偶然所得7、王某和张某共同承担一项装修工程，获得装修收入7000元，经协商，王某分得了4800元，张某分得2200元，则二人应纳个人所得税分别为（A）A．768元和280

3、元B．800元和350元C．900元和400元D．960元和440元8、．股息、利息、红利所得以（A）为应纳税所得额A．每次收入额B．每月收入额C．每季收入额D．每年收入额9、．下列各项中，每次收入不超过4000元，减除费用800元，其余额为应纳税所得额的是（D）A．偶然所得B．利息所得C．财产转让所得D．财产租赁所得10、王某的一篇论文被编人某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为(B)。A.728元   B.784元   C.812元    D.868元11、、根据个人股票期权所得的征税规定，员工

4、行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为（C）。　　A、财产转让所得　　B、劳务报酬所得　　C、工资、薪金所得　　D、利息、股息、红利所得12、因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某于2006年6月办理了内部退养手续，当月领取工资l800元和一次性补偿收入60000元。王某6月份应缴纳个人所得税（B　　）。A.5985元B.5995元C.6145元D.6155元13、8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得

5、税（　B　）A.6160元B.6272元C.8400元D.8960元14、王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2009年度的利润分配方案为每10股送3股，并于2010年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税(A　)。A.300元B.600元C.1500元D.3000元15、作家马某2011年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税（　B）。A.420元B.924元C.929.6元D.1320元16、2011年5月，孟某获得A上市公司派发的

6、红股10000股。红股票面价值为1元/股，派发当日股票市值4元／股。孟某获得的红股应缴纳个人所得税（ A  ）元   A．1000     B．2000    C．4000    D．8000【解析】10000×1×20%×50%=1000（元）。17、根据个人所得税法的规定，我国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是(C)。　　A.住所B.籍贯标准　　C.住所和居住时间D.国籍所在地标准18、2009年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税(B)。　　A.6160元B.6272元　　C.84

7、00元D.8960元　　【解析】捐赠扣除限额=80000×(1-20%)×30%=19200(元)，实际发生20000元，超过限额，应扣除19200元。李某8月份应缴纳个人所得税=[80000×(1-20%)-19200]×20%×(1-30%)=6272(元)19、中国公民张某为外资企业工作人员，2009年全年被派往境外工作，每月工资10000元。2008年3月张某购进境外上市公司股票，2009年3月转让了该股票，取得转让净所得500000元人民币。按我国税法规定，张某2009年的所得应缴纳个人所得税(C)元。　　A.15480　　B.