审计课程复习重点.doc

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1、综合题：一道原题，一道类似简答题1:重要性水平的确定、运用P81【确定】1.数量方面：财报层面的计划重要性水平=判断基础*百分比选择判断基础时考虑的因素：1）【财报要素（ALE）、会计准则和制度定义的指标（财务状况、经营成果、现金量）、准则和指标提出的其他要求】2）【被审计单位是否存在使用者特别关注的报表项目（经营成果相关信息）】3）【被审性质、所在行业】4）【被审规模、所有权性质，融资方式】各类交易、帐户余额、列报认定层次一可容忍错报【不导致重大错报的情况下，可接受的最大错报】2.性质方面：考虑的具体情况：1）【法律法

2、规要求的影响程度】2）【债务契约、其他合同】3）【掩盖收益或其他趋势变化】4）【财经现比率影响程度】5）【部分信息影响程度】6）【管理层报酬】7）【余额之间错误分类的影响程度】8）【相对以前传达信息而言错报的重大程度】9）【特定方的项目相关】10）【信息漏报】11）【对己审报表一同披露的其他信息的影响程度，合理预期对财务报表使用者做出经济决策产生影响】【运用】审计风险增加，运用下列方法降低风险：1.扩大控制测试范围，迫加控制测试，降低评估的重大风险2.修改实质性程序的性质、时间、范围，降低检查风险错报类型：1.已经识别的

3、对事实的（忽略误解舞弊）、主观决策的错报（估值政策判断）2.推断误差不能明确识别的，样木减己识别，实质性程序推断的与重要性水平比较的二种情况：未更正的汇总数低于一对财报的影响影响一无保留意见超过一扩大范围，调整报表一拒绝修改，非无保留意见己识别未更正的接近-考虑连同未发现的是否可能超过，迫加审计程序、调整财报证据多少的关系、财报计划综合题：45章掌握实质性程序、发现问题、设计适合程序控制风险掌握截止测试的方法Eg毛利率，流动性与同行业的水平差做法有无不妥，如何账务调整筹资与投资循环中常见的风险及内控账务调整处理简答题：

4、审计报告的类型、原因、判断Page400【无保留意见】1.按照准则和制度规定编制，所有重大方面公允反映了财经现2.按照准则的规定计划和实施审计工作，未受到限制术语：我们认为，XXX公司已经按照企业会计准则和《XX会计制度》的规定编制，在所有重大方面，公允反映JXX公司年月U的财务状况以及x年度的经营成果和现金流量。【保留意见】1.政策选用、估计、披露不符合准则和制度规定编制，虽然影响重大，但不至于否定2.范围受到限制、不能获取充分、适当的审计证据。虽然影响重大，但不至于否定术语：我们认为，除……的影响外，XXX公司已经按

5、照企业会计准则和《XX会计制度》的规定编制，在所有重大方面，公允反映了XX公司年月日的财务状况以及X年度的经营成果和现金流量。如果是审计范围问题，则在责任段提及【否定意见】1.FS没有按照准则制度规定，未能在所有重大方面公允反映财经现。1:1术语：我们认为，由于受到前段所述事项的重大影响，XXX公司己经按照企业会计准则和《XX会计制度》的规定编制，未能在所有重大方面，公允反映XX公司年月日的财务状况以及X年度的经营成果和现金流量。【无法表示意见】1.受到限制的影响非常重大和广泛，不能获取充分的证据，无法出具意见术语：删除

6、责任段，加入“导致无法发表意见的事项”由于审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，我们无法对上述财务报表发表意见。说明：非拒绝接受委托，实施了程序后的报告类型。非不愿意发表意见，表明了存在重大的无法杏清楚的事项。非保留意见，取证收到限制，影响公允性。非否定，有不公允的证据才发表保否定意见。【带强调事项段的】1.可能产生重大影响，但恰当处理，充分披露2.不影响审计意见术语：在强调事项段指明，不影响已发表的审计意见。不同情况下出具何种意见、理由综合题：不同审计意见出具理由、写法理由：影响重大？误导依赖财务报表进行投资决

7、策的证券购买者？是否接受调整。