审计期中答案.doc

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1、审计学试题库八参考答案及评分标准一、单项选择题（每小题1分，共15分）I、B2、B3、C4、B5、A6、C7、B8、B9、C10、AII、A12、C13、C14、D15、A二、多项选择题（每小题2分，共10分）1、ABC2、BCD3、BCD4、BD5、ACD三、判断题（每小题1分，共10分）1、J2、J3、J4、J5、X6、X7、J8、X9、J10、X四、简答题（25分）1.（4分）会计报表认定、审计目标、审计证据、审计程序之间的内在联系：审计程序是用以获取审计证据的，审计证据是用以证实具体审计目标的，具体审计目标又是来验证

2、管理当局认定的。2.（15分）⑴重要性，是指被审计单位会计报表中错报和漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。简单地讲，重要性是审计人员能容忍的最大误差（3分）⑵审计风险、重要性、审计证据中的任何两者，第三个因素固定，均呈反向变动关系。（3分）⑶运用重要性概念的目的有二：一是为了提高审计效率，二是保证审计质量。（3分）⑷普通过失：指没有完全遵循审计准则造成的过失。比如：为按特定项目取得必要和充分的审计证据。重大过失：指根本没有遵循审计准则造成的过失。比如：没有采用实质性测试。（3分）⑸如果会计

3、报表存在重大错报事项，注册会计师运用常规审计程序通常应予以发现，但因工作疏忽而未能将重大错报事项查出来就很可能在法律诉讼中被解释为重大国时。如果会计报表存在多项错报，符一处都不算重要，但综合起来对会计报表的影响很大，最终导致会计报表作为一个整体可能严重实施。在这种情况下，法院一般认为注朋会计师有普通过失，而非重大过失。因为常规审计程序发现每出较小错报事项的概率也很小。（3分）3.（6分）工作底稿名称工作底稿类别审计档案分类被审计单位营业执照副本复印件备查类（0.5分）永久性档案（0.5分）客户基本情况表综合类（0.5分）永久

4、性档案（0.5分）审计业务约定书综合类（0.5分）永久性档案（0.5分）应收帐款函证结果汇总表业务类（0.5分）当期档案（0.5分）应付工资审定表业务类（0.5分）当期档案（0.5分）股东大会记录备杏类（0.5分）永久性档案（0.5分）五、案例分析题（40分）1.（12分）⑴入场券订本编号，以控制库存现金。伟票和收票分人负责，除两人串通外，杜绝挪用公款、或无票看戏的机会。（3分）⑵严格控制未用入场券，记录每LI每班第一和最后一张的卷好，抽点库存现金，入场券加盖院章和口期章，不定期观察是否利用售票机住票以及检查收票时有无废票、

5、旧票、或无票入场的情况。（3分）⑶收票员收票时不撕票而将全票交预督票员重行出票。（3分）⑷观察售票员手中有无散票、旧票。突击抽查观众是否无票或手持旧票入场。（3分）2.（28分）（1）①违反，《注册会计师法》的第22条规定，不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，《职业道德基木准则》和《职业道德规范指导意见》也有同样规定，会计师事务所不得利用新闻媒体对其能力进行广告宣传o（2分）%1违反，会计师事务所可以将印制的手册向客户发放，也可以应非客户的要求何非客户发放，但不得广泛发放；注朋会计师及其所在会计师事务所有得以向他人支付佣金等

6、不正当方式招揽业务。（4分）%1违反，宣传中不得含有自我标榜，贬低同行的措辞，该广告违反了《职业道德基木准则》和《指导意见》中的相关规定，（2分）%1违反，会计师事务所和注册会计师不恰当地声明自己是某一特定领域的专家；同时宣称所长兼任该省证券发行审查委员会评审专家，有采用暗示有能力影响评审、监管机构或利诱招揽业务之嫌。（2分）%1违反，注册会计师应当维护职业形象，在向社会公众传递信息时，应当客观、真实、得体。广告的表述得体也是一个重要方面。（2分）%1违反，当注册会计师就专业问题参与演讲、访谈或广播、电视节目时，抬高自己及其

7、会计师事务所°在向公众介绍时，一般只须说明自己是注册会计师，不要提及自己所在的会计师事务所的名称。（2分）%1违反，注册会计师及所在的事务所提供了与会计报表审计鉴证业务不相容的工作。（4分）%1违反，注朋会计师Y作为项目经理，违反会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往的规定。（2分）%1违反，在确定收费时，会计师事务所应当考虑，专业服务所需的知识和技能、所需专业人员的水平和经验、每一专业人员提供服务所需的时间、提供专业服务所需承担的责任等因素，以客观反映为客户提供专业服务的价值，不应以鉴证工作结果或服务

8、成果作为收费标准。（2分）%1违反，会计师事务所和注册会计师不得承办不能胜任的业务。会计师事务所不得雇用正在其他会计师事务所执业的注朋会计师。注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业。会计师事务所、注册会计师不得允许他人以本所或本人的名义承办业务。（2分）（2）在执行