企业风险管理审计问题及解决对策分析.doc

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1、企业风险管理审计问题及解决对策分析摘要：对企业风险管理的有效性进行审查和评价是现代内部审计发展的必然趋势。从风险管理审计的意义分析入手，针对我国企业风险管理审计存在的问题，研究风险管理审计对我国企业规避风险的作用并提出相应的实施对策，构建风险管理框架，增强企业抵御风险的能力。关键词：风险管理审计；内部控制；内部审计中图分类号：D9文献标识码：A文章编号：16723198(2012)24020202经济的快速发展，各种不确定性因素的不断增加，导致企业面临着各种各样的风险。企业的生存发展、预期目标的实现都取决于企业能否对风险进行有效地管理和控制，而企业对风险管理工作的监督和评价直接

2、决定了有效性的程度。1风险管理审计的意义风险管理审计以风险管理为基准，审核被审计机构在风险识别、管理和评价等方面的有效性及合理性，在损失发生以前能进行有效的安排，使得损失发生后所需的各种资源与维持有效经营所必要的各种资源可以达到适当的平衡，进而帮助企业实现其目标。1.1加强风险管理审计是强化现代企业内部控制的需要风险管理已经成为企业内部审计的一项重要职责，其目标就是要防止风险、及时发现风险、预测风险可能造成的影响，并设法把不良影响控制在最低程度。内部控制简单来理解就是组织内部采取的风险管理，内部控制的设计和执行应该针对风险管理的要求，而风险管理在很大程度上也依赖于内部控制。1.

3、2加强风险管理审计是现代审计方法变革的需要企业的经营规模不断扩大、经济活动也越来越复杂，因而在审计资源有限的条件下，传统的账项基础审计方法难以实现审计目标。发达国家普遍推行的制度基础审计需要以有效健全的内部控制为前提，而目前我国企业管理水平不高，来自于公司内部的风险较高，使得制度基础审计模式的应用还存在障碍。这就需要科学、适用的方法帮助企业做好风险管理工作,确保审计工作的有效实施。1.3加强风险管理审计是完善企业风险管理运行机制的需要微软公司采取以财务总监为领导的风险管理组织部门模式，杜邦公司采取以审计委员会为责任、由公司高层组成的企业风险管理委员会的模式，国外企业建立适合自身

4、发展的风险管理运行机制对我国有着重要的启示。健全的风险管理运行机制对有效开展企业的风险管理审计工作。1.4加强风险管理审计是管理层及相关利益者的需要内部审计过程中管理层承担着企业金部的风险管理责任，而经营决策权与所有权相分离的现代企业管理模式增加了了企业的经营风险，管理层对下级的控制困难与自身强烈的风险管理责任的驱动，促使他们对风险管理审计的迫切要求。而投资人等相关利益者与企业管理层所掌握信息的极度不对称，也决定了这些利益相关者更加关心企业风险管理的能力。2我国风险管理审计存在的问题1.1风险管理审计的制度化和规范化建设还不健全我国企业风险管理审计的实务工作起步较晚，风险管理审

5、计部门或机构的自我评价运行机制较弱。目前我国尚缺乏健全的、公认的风险管理审计准则，与其相关的法律、法规也不完善，致使风险管理审计活动的主观随意性较大，也就不能保证风险管理审计实施的标准化。1.2企业内部控制环境不完善企业的内部控制环境是所有风险管理要素的基础，而法人治理结构缺乏真正的相互制约机制，建设缓慢的企业文化严重阻碍了内部控制发挥其作用，协调利益相关者的机制、内部控制的信息披露制度的不完善都在一定程度上影响了我国企业内部控制环境的基础作用。从而影响企业战略和目标的制定、业务活动的组织，更重要的影响企业对风险的识别、评估和反应。2.3审计管理技术落后会计信息化的迅速推广对风

6、险管理审计的技术提出了新的要求，审计人员综合知识和业务能力水平的欠缺，不仅增加了审计工作的难度，也严重影响了审计工作的效率。2.4企业管理的信息化程度较低风险管理审计是一项相当复杂的系统管理工程，从熟悉企业的现实情况到具体实施审计工作，再到最终提出审计管理建议及后续审计工作，都需要对企业经营管理方面的大量数据和资料进行整理并分析。目前，我国大多数企业管理的信息化程度相对较低，审计人员在收集有关资料数据时，工作效率较低，难度系数较大，从而制约了风险管理审计工作的实施。3我国风险管理审计的实施对策3.1增强风险管理观念（1）提高企业风险意识，使企业防范于未然。风险防范于未然，要转变

7、企业的观念，提高企业的风险意识，将企业的风险管理理念纳入企业的经营管理工作的始终。同时风险管理审计工作人员也应当转变其观念，尽快实现由以前那种传统账项的基础审计、制度基础的审计转向风险的管理审计，并旦充分认识企业风险管理工作的重要性，使企业的风险管理审计能够真正有效的发挥作用。（2）重视企业的经营风险，同时兼顾其他潜在的管理风险。企业的风险管理是维持企业长期稳定发展的重要途径，风险管理工作的宗旨就是对影响企业长期持续发展的各种不稳定因素进行分析管理，减少并控制这些不稳定因素给企业带来的影响。