XX市部门和单位内管干部经济责任审计办法.doc

《XX市部门和单位内管干部经济责任审计办法.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、XX市部门和单位内管干部经济责任审计办法第一章总则第一条为规范经济责任审计工作，加强对内管干部的管理监督，根据《中华人民共和国审计法》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》及其实施细则、《XX省人民政府关于进一步加强内部审计工作的意见》、《XX省部门和单位内部管理领导干部经济责任审计办法》及干部管理监督有关规定，结合实际情况，制定本办法。第二条本办法所称内管干部，是指按照干部管理权限由市各党政部门、事业单位、人民团体和国有及国有控股企业（以下简称主管单位）内部管理的、实行财务独立核算下级单

2、位的正职干部，或者主持工作一年以上的副职干部。第三条本办法所称经济责任，是指内管干部在任职期间因其所任职务，依照法律、法规和有关内部管理规定对所在单位的财政财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。第四条本办法所称经济责任审计，是指主管单位承担内部审计职责的机构依据国家法律、法规和有关制度规定，对内管干部任职期间履行经济责任情况进行监督、评价和鉴证的行为。第五条内管干部经济责任审计应当以内管干部任职期间所在单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，重点检查内管干部守法、守纪、守规、

3、尽责情况,加强对干部行使权力的制约和监督，推进党风廉政建设。第二章组织协调第六条主管单位应当加强对内管干部经济责任审计工作的领导，成立经济责任审计工作领导小组（或联席会议，下同）,领导小组组长由主管单位主要负责人担任。第七条主管单位应当明确承担内部审计职责的机构（以下简称内部审计机构），配备专、兼职审计人员，落实内管干部经济责任审计责任。审计力量不足的，可以聘请社会中介机构人员参与审计工作，或委托社会中介组织实施审计。内管干部经济责任审计工作所需经费由主管单位统筹解决。第三章审计实施第八条内管干部经济责任审

4、计工作应当有计划地进行。每年年底前，由经济责任审计工作领导小组提出下一年度经济责任审计计划建议，经单位党委（党组）研究和主要负责人批准后，由内部审计机构组织实施。第九条内部审计机构应当按照年度经济责任审计计划，组成审计组并实施审计。实施审计的人员应当具有相应资格和专业胜任能力，遵循审计职业道德规范。第十条在实施审计前，应当向被审计内管干部及其所在单位（或原任职单位，下同）送达审计通知书。遇有特殊情况，经主管部门主要领导批准，可以直接持审计通知书实施审计。第十一条内部审计机构在实施审计过程中，应当听取主管单位

5、领导、内管干部所在单位领导以及相关职能部门的意见。相关领导和部门应当如实向内部审计机构提供有关情况。第十二条被审计内管干部及其所在单位，应当及时■向审计组提供下列与被审计内管干部履行经济责任有关的资料，并对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。第十三条审计实施结束后，审计组应当向内部审计机构提交经济责任审计报告。审计报告内容包括基本情况、审计评价、存在的主要问题及责任界定、处理意见和审计建议等。审计组在提交审计报告前，应当书面征求被审计内管干部和所在单位的意见。审计组应当针对被审计单位提出的书面意见，进一

6、步核实情况，对审计组的审计报告作必要修改，连同被审计单位的书面意见一并报送主管单位。第十四条内部审计机构对审计组的审计报告进行审定，报主管单位主要负责人同意或有关会议研究决定后，出具经济责任审计报告等文书。经济责任审计报告送达被审计内管干部及其所在单位，报送主管单位主要负责人及其经济责任审计工作领导小组。第十五条被审计内管干部对经济责任审计报告有异议的,可以自收到审计报告之日起30日内，向实施审计的内部审计机构或者主管单位提出申诉；内部审计机构或者主管单位应当自收到申诉之日起30日内作出复查决定。第四章审计

7、内容第十六条内部审计机构应当根据被审计领导干部的职责权限和履行经济责任情况，结合其所在组织或者原任职组织的实际情况，确定审计内容。第十七条党政工作部门、事业单位等内管干部经济责任审计的主要内容：（-）部门职能的落实和目标任务的完成情况；（二）预算执行和其他财政财务收支的真实、合法和效益情况；（三）重要投资项目的建设和管理情况；（四）固定资产的管理、使用和处置情况；（五）内部控制制度和重大经济事项决策制度的建立和执行情况；（六）对下属单位的管理和监督情况；（七）遵守财经法规及有关廉政规定情况；（八）其他与内管

8、干部履行经济责任有关的事项；第十八条国有及国有控股企业内管干部经济责任审计的主要内容包括:（一）有关经济指标的完成情况（二）企业财务收支的真实、合法和效益情况，以及资产负债损益情况；（三）企业对外投资、对外担保和对外融资等重大资本的运作情况；（四）内部控制制度和重大事项决策制度的建立和执行情况;（五）遵守有关廉政纪律情况；（六）其他与内管干部履行经济责任相关的事项；第五章审计评价与责任认定第十九条内部审计机构应当