金融环境变化对商业银行审计的影响.pdf

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1、金融环境变化对商业银行审计的影响聂惠仁(建设银行湖南分行)摘要：在我国社会经济逐渐增长下，我国金融市场在对外开放的必须不断创新审计方法，建立有效的审计管理监督制度，背景下得到了比较深入的发展。本文就金融环境的变化对商业银行与时俱进，顺应金融全球化商业银行审计模式的需求。审计工作的影响进行了分析，并提出了强化商业银行内部控制、建立2．1建立审计公告制度政府相关审计部门应该半年审计公告制度、信息化辅助审计等有效措施，从而使商业银行的审计或者一年对商业银行发布审计的重点和目标，提高商业银工作适应当今金融环境的发展变化。行对国家审计重点和标准的认识程度，并以此来规范自身关键词：金融环

2、境变化商业银行审计的行为。国家审计机构可以不定期对商业银行进行抽查，对0引言发现的审计问题要及时处理，并进行严厉的处罚。每年全国在我国金融环境对外开放的发展背景下，对国内经济性审计中发生问题以及常见问题和行业性违纪的行为，必市场有着巨大影响，尤其是商业银行的审计工作。本文就须予以公告，给其他商业银行起到一定的警示作用。金融环境的变化对商业银行审计工作的影响进行了分析，2．2实施信贷风险内部控制审计为了改善商业银行并提出了强化商业银行内部控制、建立审计公告制度、信审计工作，需要进一步完善商业银行信贷风险的控制管理息化辅助审计等有效措施，从而使商业银行的审计工作适制度。首先需要成

3、立由领导直接推动的内部控制管理机应当今金融环境的发展变化，与时俱进。构，并得到各级管理层的支持，从而促进信贷内部控制体1金融环境变化对商业银行审计的影响系的完善。同时要明确目标，在内部控制建设中加强整体1．1商业银行业务推新较快在国际金融环境下，企意识，促进各方面的信息交流与沟通，以此获得全体员工业海外融资环境较好，我国在金融格局中拥有较大的提升的支持。其次要全面贯彻落实责任制，使各个部门相互配空间，金融环境变化为我国经济市场带来了机遇与挑战。合，明确自己的责任与义务，提高内部控制效率。另外由内商业银行为了顺应金融全球化的发展要求，提高自身市场部审计部门对其进行管理、监督、检

4、查与评价，提高单位内竞争力，会不断推出更多、更新的业务，如网上银行、代理部审计的科学性和高效性。这样不仅有利于完善信贷内部收付款、提供信用证服务及担保、买卖政府债券等。由于国控制管理体系，还降低了银行审计工作的难度。家在这方面的法规制度较为落后，造成无法有效的控制新2．3信息化辅助审计随着计算机信息技术的发展，业务，给商业银行带来了巨大的审计负担。同时审计人员在金融环境的变化下，商业银行可以借助计算机来完善审的专业素质还难以适应新业务的审计要求。计的方法和技术。商业银行可以编制相应的计算机程序，1．2商业银行中间业务突出商业银行中间业务主要用于对各项工作情况的分析，当然要降低

5、计算机编程功能包括结算类中间业务、代理类中间业务、担保类中间业务的难度，使其能与普通审计人员的技术和思路相对应。另等，据相关数据统计表明，国外商业银行的中间业务收入外，利用信息技术与程序可以对各类业务进行模拟分析，已经大大超过了表内业务收入。但是我国商业银行中间业提高银行新业务应用的正确性和科学性。商业银行还要加务种类少、水平低、手段单一，这就使得商业银行主要收入强对审计机构在计算机数据上的交流工作，促进审计机构仍然集中在资产负债等传统领域。在金融环境的变化下，能较好的融入商业银行计算机应用软件中，在提高银行审商业银行逐渐向成本低、风险低、收益高的中间业务发展，计效率的同时，

6、也提高了银行的信息化水平。在计算机技商业银行中间业务日渐突出的同时，忽略了其具有的市场术的辅助下，不仅有利于审计机构对银行业务审计的方便风险、信用风险、法律风险等潜在风险，逐渐暴露出一些问性和有效性，还能提高审计结果的准确性，从而弥补审计题，增加了审计机关对商业银行的审计工作难度。业务上的缺陷。1．3商业银行开发国际业务速度较快随着国际金融3结束语全球化的发展模式，我国金融市场逐渐向自由化、国际化在金融市场逐渐自由化、国际化的发展趋势下，国内的方向发展，尤其是我国商业银行机构开始打开国门，融商业银行必须深刻的认识到审计方面存在的不足与问题，入到国际金融体系中，使得商业银行开发

7、新业务的特征逐然后根据自身的发展特点与方向，采取有针对性的改进措渐呈现外向化、国际化趋势，使得商业银行新业务的审计施，与时俱进，不断创新商业银行审计模式、制度与内容，加工作更加突出。为了顺应金融全球化，我国商业银行在传强管理监督，借助计算机信息技术实行信息化审计，从而提统存贷款的基础上，加大了开发国际化金融业务的力度，高审计工作效率，促进审计工作准确性和有效性的提升。对中间金融业务和国际金融业务的重视程度越来越高，开参考文献：发速度越来越快。近年来，我国商业银行为发展外币业务，⋯李秀平．我国金融结构变化