对完善报社内部会计控制的几点思考.doc

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1、对完善报社内部会计控制的几点思考【摘要】随着改革的深入以及报业集团制度的不断完善，报社作为市场的基础正在以其独立经营及利益主体的身份，参与社会主义的市场竞争。如何建立和规范报社内部控制体系，强化内部财务控制机制，成为当前报社改革发展的一项紧迫课题。【关键词】报社会计控制完善制度建立健全有效的内部会计控制制度是财务管理的重要内容。加强内部会计控制可以确保单位经营活动的效益性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性，使资源整合优化，成本费用下降，最终实现利润最大化。这几年来，赣南口报社进行了内部管理体制、经营机制的重大改革，报社内部实行二级财务管理和核算，取得了明显的成效。

2、一、构建内部会计控制体系(一)创新财务观念(1)人性化财务观念。“人性化管理"要求把人作为“社会人”或“文化人”而不是“经济人”看待。人性化管理是知识经济时代的客观要求。报社财务管理应把“人”的激励与约束放在首位。近年来，报社对日报、晚报编辑部和广告公司实行二级财务管理，即对采编部门定员定编，核定人均考核用成本和部门预算总量，对广告公司实行核定上交基数。采用风险抵押金的目标责任制形式进行考核与管理，建立责、权、利相结合的财务运行机制，充分挖掘和发挥人的潜能，工作中理解人，尊重人，充分发挥人的主动性和创造性。(2)讲求经济效益的财务观念。报社管理者和财务人员对财务、会计要有

3、全面的、正确的认识，明确财务、会计的工作内容，分清各自的职责,在财务管理实践工作中，既不能只重会计核算，而忽视了财务管理，也不能只重财务管理，而忽视了会计核算，两者都要兼顾。(-)构建严密的内部会计控制体系报社内部会计控制体系分为为个相对独立的控制层面.分层次进行内部会计控制。五个层面各负其责，相互制约。一是由领导班子成员为主体的管理控制层。为了保证改革措施及方案能完整、高效地运作，领导班子成员直接参与报社各项重大财务决策。二是设置报社经营管理委员会。经管会对报社经营管理行使领导、规范、服务、监督、协调、调研职责。三是计划财务部。专司报社日常内部会计控制职能，完善和健全内

4、部会计控制规章制度，建立健全原始记录，定期反馈财会信息。四是经管办。经管委下设经营管理办公室.专司对各被考核部门的每月执行结果进行考核及广告出版、广告价格的管理。五是被考核部门。按责、权、利相结合的原则，分解各自在考核年度中的总目标.制订出本部门的具体控制标准.如各部门每月应完成的分解指标，各部门每人每月应完成的工作量等等。二、完善内部会计控制体系内部会计控制是一个动态的过程，随着单位内、外部环境变化而不断完善，在实施过程中，也是一个不断发现问题、解决问题，完善制度的循环往复过程。对财会人员进行岗位责任控制。报社根据管理的需要建立健全了内部会计管理体系.明确各岗位人员的职

5、责权限.会计工作岗位的设置、工作标准及具体分工，既相互牵制，乂相互监督。例如，广告收款岗位，只办理收款业务不办理支付业务；出纳岗位除管理现金日记账、银行日记账外，不兼管收入、费用、债权债务帐户的核算及稽核工作，不兼管档案保管工作。加强对主体“人”的控制。内部会计控制的执行成败，经营风险、会计风险的产生，主要在于“人。控制也必须以人为本，注重实效。三、加强资金动作控制（一）加强资金集中控制，提高运作效率报社将各广告公司、发行部（含三县发行站）及二级考核部门的资金集中在计财部一个口子进行管理。具体做法是：统一银行开户管理，确保货币资金安全运行。为了强化货币资金的事前控制.报社

6、将各部门的存款账户全部集中由计财部统一开户及管理。实现货币资金的集中控制方法有：票据控制。制订《销售发票及收款收据、空白支票管理制度》，每份发票、收据、空白支票的购、领、销、缴均由专人负责。银行与银行对账单的控制。制订《银行存款查询制度》，利用网上银行及银行对账单与银行存款R记账进行核对，通过编制银行存款余额调节表，逐笔分析未达账款的原因，做到日清月结。往来账款的控制。通过清查核对往来款余额，可以及时掌握收款情况。分离控制。支票、印签章分别由两人保管，货币资金收支岗位与分管明细账的岗位分别设置。统一调配资金，提高资金的使用效益。我们在作这项重大资金运作决策时.现金管理的目

7、标.就是要在资产的流动性和收益性之间作出抉择。具体做法是：整个基建工程实行“招投标”形式进行运作及管理，施工单位带资上岗。各项经营活动及费用报销严格按授权范围和使用资金的限额审批标准执行，统一收入，统一支付，随时掌握现金流量情况，盘活存量资金。（二）加强对外投资控制对外投资控制是指对投放的资本进行跟踪管理，确保资金安全，避免投资风险，提高经济效益。对外投资的决策管理。投资决策是否正确，对投资收益起到举足轻重的作用。2010年赣南日报社印刷厂进行改制。当时，报社领导班子成员经分析预测.决定支持印刷厂改制.并向赣南口报社印务有限责