外文文献综述.doc

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1、对信息不确定的影响（内部控制的弱点和信息的不确定性）作者:MessodDanielBeneish;MaryBrookeSllings;LeslieD.Hodder出处：《会计评论》（TheAccountingReview）2008年会计审查THEACCOUNTINGREVIEW第83卷，第3号Vol.83,No.32008二干零八pp.665—703研究人员对该研究成果的解析：通过336个样本公司测试了在披露公

2、司和非披露公司中，强制内部控制不足的披露对信息不确定的影响；发现在披露公司和非披露公司对信息不确定的解决中,披露公司具有消极的价格回复；对于披露公司我们发现在高固有报告风险情况下，市场对披露的消极回复在加剧；而当公司具有高质量审计员时，市场对披露的消极回复会转移；当公司的报告收入占盈余收入的比例高时，披露公司的消极市场反应会受到抑制。[Usingasampleof336firmsmakingreportsrequiredbytheSarbanes-OxleyAct,weexaminetheeffectofmand

3、atedinternalcontrolweaknessesdisclosuresoninformationuncertaintyfordisclosingfirmsandforsize-andperformance-matchednon-disclosingfirms.Wefindasignificantlynegative(weaklypositive)priceresponsefordisclosing(non-disclosing)firmsconsistentwithresolutionofinforma

4、tionuncertaintyinbothgroups.Fordisclosingfirmswefindthatthenegativemarketresponsetodisclosureisexacerbatedbyconditionsassociatedwithhigherinherentreportingrisk,includingauditorturnoverandhigh-riskindustrymembership.However,wefindthatthenegativemarketresponset

5、odisclosureismitigatedwhenthefirmhasengagedahighqualityauditor.Inaddition,wefindthatthenegativemarketreactionfordisclosingfirmsisdampenedwhenthefirm'spreviouslyreportedearningshaveanabnormallyhighaccrualscomponent.Thisresultisconsistentwiththedisclosurehaving

6、lowerinformationcontentwhenpoorearningsqualityhasalreadybeenconveyedbyhighabnormalaccruals.】翻译：使用336企业通过萨班斯-奥克斯利法案要求的报告样本,我们研究内部控制缺陷的披露要求披露公司信息不确定性的影响，尺寸和性能相匹配的非披露公司。我们发现一个显着的负（弱阳性）的价格响应披露（非披露）公司在这两个群体的信息不确定性的决议一致。对于披露的公司，我们发现，负面的市场反应的披露加剧了与较高的固有报告风险，包括核数师的营业

7、额和高风险的行业成员的条件。然而,我们发现，负面的市场反应，披露是缓解时，该公司已经聘请了高质量的核数师。此外，我们发现，披露公司的负面市场反应了当公司之前公布的业绩有异常高的应计项目组成。这样的结果是一致的披露具有信息含量较低时，盈余质量差已经由高异常应传达。2具有内部控制缺陷公司一般较小、年轻、财务能力弱、复杂、快速增长、正在重组；有更严重的实体层面控制问题的公司更小、年轻、财务能力弱(应计质量和

8、财务报告的内部控制)作者：JTDoyle(JeffreyT.Doyle)zWGe(WeiliGe),SMcvay(SarahMcVay)出处：《AccountingReview》,2011,82(5):1141-1170THEACWUNTINGREVIEWVol.82,No.52007pp.1141-1170研究人员对该研究成果的解析：通过2002年到2005年期间779