基于风险管理视角下的银行内部控制路径选择.pdf

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1、基于风险管理视角下的银行内部控制路径选择赵宪鹏摘要：银行的内部控制对于保证银行实现其经营效果，提高效率，促进财务报告的真实可靠性都具有非常重要的意义与价值。而随着现代经济的深入发展，风险管理(尤其是全面风险管理)的理念对银行影响较大，本文在此背景下，理清了风险管理的基本含义、发展历程及其对银行内控的影响，并基于这一视角，分析了当前银行内部控制制度存在的主要问题，提出了一些有针对性的时策措施。关键词：银行；风险管理；内部控制；监督机制一发生、防范、监控能力弱，仅凭直观感性经验控制、防范风险，而缺乏、风险管理的含义、发展及其对银行内控的价值风险管理(RiskManagement)指的是银

2、行在对其面临的可能的预期有效的避险、分险和化险的手段，很难将风险消灭在萌芽状态，激励机风险在事前采用各种风险管理管理策略和技术对其面临的风险，所做的制不强，约束机制不硬，干多干少、干好不于坏都一样，因而有相当部一切处理过程。风险管理在很大程度上说是一种对常识的系统化的学科分内控工作与发展要求的脱节，即在面对改革出现新情况时，商业银行艺术，风险管理的基本目的主要包括以下内容，一是预防损失，措施应的许多部门、无论是在思想上还是在行动上未能主动的把握机会、积极该放在损失事故发生之前；二是减轻损失，这主要是用于损失事故发生调研，以寻求解决之良方，而是坐失良机，导致风险发生。尤其是一些的时候；

3、三是弥补损失，弥补损失的措施主要应该用在损失发生之后。银行各个职能部门都重视贷前风险，但是少有部门对贷后风险进行跟踪有关银行风险管理的理论发展大致经历了以下两个时期。其一是传监督，薄弱的贷后风险监控能力使我国商业银行信贷风险管理的整体实统的风险管理时期。P．L．Bernstein(1996)认为风险管理的历史十分力无法与信贷业务发展相匹配，制约了信贷业务发展速度和质量。如下悠久，早在文艺复兴时期，人类就已经有了操控灾害或风险的想法或观表1，可以参看某商业银行支行2009—2011年资产减值损失情况，不难念。早期的风险管理还主要是强调安全管理(SafelyManagement)，主要发

4、现，这一数额仍然十分巨大。是从外部因素，亦即银行外部的客观存在对于银行实体损害的管理。其表1某商业银行支行支行2009—2011年资产减值损失统计表二是新型的整体化的银行风险管理时期。2o世纪9O年代以后，尤其是2012定2011罐2010拒2l世纪以来，银行风险管理迎来了一个全新的历史时期，亦即整体化贷款减值损失3867539241O72959120614679的银行风险管理阶段。这一时期的银行风险管理较之于传统的风险管理，在对银行风险的理解上更加广义，把银行风险当成一个系统或说一固定资产减值损失4762O6497084089个整体对待，以期能够全面把握和认识银行风险，研究和解决的

5、主要问坏账损失2l954724l388444325题是防范和化解银行风险。预计负债准备53171028681133风险管理对于银行内控的价值重大，主要是基于以下因素的考虑，4368010945680218120694443一是衍生金融商品(Derivatives)使用不当引发了多起金融风暴，促使财务性风险管理有了进一步的发展；二是各种金融创新手段在名称和计一些银行内部风险控制监督体系不健全，导致许多内部控制制度未量方式上不断变化，且越来越专业化，加之资本市场上各种专门的新型能得到有效地执行，许多内部缺陷没有得到及时地修正。银行风险管控机构的涌现，使得内部管理的难度增加。的考核和评价等

6、奖惩机制不够健全、有效。大部分银行缺乏有效的考核：、当前我国银行内部控制存在的主要困境分析和评价奖惩制度，部分银行虽建立了内部控制考核和评价机制，但由于一是对银行内部控制制度的战略重视不足。银行内部控制制度具有缺乏科学依据和实用性，或者没有严格执行考核和评价机制，导致建立非常重要的意义与价值，必须从战略上高度重视，这是因为银行的内控的考核和评价机制不能发挥应有的积极作用。责任具有责任的能动性，银行是是经济社会最基本的单元、最活跃的细三、基于风险管理视角下加强银行内部控制的对策建议胞之一。一个地区的经济社会发展状况在很大程度上取决于银行业的发一是从战略层面高度重视银行内部控制。良好的银

7、行内部控制制度展，而银行业能否实现安全发展，内部控制制度在其中起着至关重要的对于降低银行系统风险意义重大，良好的内部控制能够保证银行实现其作用；同时具有责任的规范性，责任的规范性包括实体性规定和程序性经营效果，提高效率，促进财务报告的真实可靠性。首先，银行领导应规定两方面的内容。实体性规定包括由法律义务与责任方式构成的责任提高对内控制度健全与落实的认识，重视内控制度在银行经营管理中的规范以及工作责任制度等内容，程序性规定包括归责与责任追究的程序作用，强化内