关于完善中小企业内部控制制度的探讨.doc

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1、关于完善中小企业内部控制制度的探讨［摘要］随着我国政治经济文化改革的不断深入，尤其是社会经济取得了显著成效，中小企业在发展中成为了中坚力量。处于国民经济重要地位的中小企业在我国分布极为广泛，尽管还在不断发展壮大，但由于我国特色社会主义市场经济的总体发展还不够完善，中小企业内部控制体制环节还比较薄弱，诸多不良因素不仅会影响企业的健康良好发展，还会影响到国家整个经济秩序大动脉的稳定。不断完善企业的内控制度和改善企业的内控环境，联系自身发展的实际进行内部控制已经迫在眉睫。［关键词］中小企业；内部控制；制度［中图分类号J

2、F270［文献标识码］A［文章编号］1005-6432(2014)44-0073-02改革开放近40年来，我国国民经济取得了快速的蓬勃发展，而中小企业作为我国市场经济不断发展的一大部分重要载体，对我国经济的快速发展具有不可代替的积极推动作用。中小企业行业种类繁多，所占经济发展的比重也在不断上升，很大限度地丰富了市场经济体制的发展形势，增强了市场经济体制的发展活力。长期以来，我国作为一个经济快速发展的国家屹立在世界经济发展的大潮洪流中，显然我国的市场经济竞争日益激烈，在当前的市场经济体制中小企业，由于周转资金有限、

3、企业规模较小、生产技术较低、竞争能力较弱等特点，发展相对缓慢，企业做大的形势不容乐观。1我国中小企业的基本现状1.1我国中小企业的特征改革开放以来，特别是党的十八大以来，我国的中小企业又迎来了一个迅速发展的春天。中小企业的“遍地开花”在向国家缴纳大量的税款以外，还帮助大批劳动力解决了就业问题，促进了地方相关产业经济的发展。中小企业作为我国市场经济不断发展的一大部分重要载体,是我国社会经济中密不可分的一部分，也是众多经济活动中最为活跃最为基本的主体。而目前，与大型国企、大型央企、外资企业、合资企业等大型企业相比较,

4、我国中小企业存在的主要特征表现为：周转资金有限、企业规模较小、生产技术较低、竞争能力较弱、组织结构简单、产品多元化经营等特点。1.2我国中小企业面临的基本问题我国中小企业以非常惊人的速度蓬勃发展，L1经完全适应了市场经济发展的节奏，这与我国经济体制改革这一重大决策是一脉相承的，由国家的政策扶持作为支撑，促生了一大批中小企业的发展和壮大。中小企业以雨后春笋般的姿态紧跟时代发展的步伐，开展多元化经营，引进新的生产技术等加快了中小企业的发展速度，增加了中小企业的诞生数量，增长了中小企业的生产产值。中小企业是非公有制经济

5、当中的代表，它的发展历程并非是一帆风顺，但可以肯定的是与我国经济改革发展的大背景与时俱进的，就目前而言我国中小企业所面临的基本的问题是：中小企业数量多但发展极为不协调；总体生产产值增长速度快但不平衡；优势发达的地区比较集中，欠发达地区比较分散，两极化尤为突出；缺乏优秀的管理人才;没有以好的系统的培训导致从业人员水平较低；企业内部控制制度尤为薄弱等。2我国中小企业内控制度的基本现状2.1中小企业内控制度的概念阐述企业内控制度就是在企业运营发展过程中所制定的规章制度的一种。主要在企业内部实施，一个企业内控制度的完善和

6、成熟可以有效地起到监督和约束作用，是一种自我调节的内在约束机制，其在企业各项规章制度中的重要性尤为显著，它可以指导企业有序地进行开展业务，保障企业的各项资产安全可靠，降低企业发展风险的安全系数，极有成效的预防员工舞弊行为。企业内控制度在整个企业稳步发展的系统中具有重要的作用，它连接着企业的整个发展流程，是关系到企业成败的关键因素中最基本的一个环节，因此就要必须保证它的制定和执行最大限度的高度统一。2.2中小企业内控制度的基本现状根据目前我国中小企业的存在特点，再结合中小企业的发展态势来看，企业所建立内部控制制度的

7、最终目的是实现企业正规合法经营、资产账务明细、财务报告准确以及其他相关信息的真实可靠完整。其根本目的是加强对企业的科学管理，提高企业效益，从而最终实现企业的快速发展。内部控制制度的产生是为了适应企业发展的需要，目前在发布和执行以及完善方面的现状令人担忧。第一，内控制度的必要性被企业管理者严重忽视。在我国，大多数企业负责人由于文化水平、价值观认知的局限性，没有足够充分地认识到企业内部控制制度的重要性，而是依靠自己的经验对市场的个人判断来实现对企业的管理，没有制定一个系统的管理措施来实施。第二，内控制度存在严重的漏洞

8、缺陷，岗位权责混淆。中小企业因为资金有限规模小，为了眼前利益便节省开支，把内控机构过于简单的设置或干脆不设置，导致一人多岗，一人包干的现象，而使得工作正常秩序出现混乱，一个人有多种权力，去无法承担多种责任，导致权责混淆。第三，内控制度的弱化导致缺乏有效的监督体系。为了进一步加强监督，我国建立了政府监督、社会监督的企业外部监督机制。但对于企业的个别特殊岗位还是存在很大的漏洞