论商业银行内控管理工作机制的构建.pdf

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1、金融与经济2014．04ourlta[FillanceandEconomic~论商业银行内控管理工作机制的构建■甘煦，陶绪翔随着企业内部控制基本规范及其配套指引的实施，监管机构对商业银行的内部控制提出了更高的要求。以全面风险管理为导向的商业银行内部控制既要承载着监管部门的要求，叉要担负着保障商业银行合规稳健发展的重任。本文在银行内控管理实践的基础上，从内控梳理与对标、内控整改与纠正、内部控制自我评估等三个方面探讨如何构建有效的内控管理工作机制，以对内控管理的科学发展和有效运行有所裨益。『关键词1

2、内控管理；内控梳理与对标；内控整改与纠正；内部控制自我评估【中图分类号】F830．33【文献标识码】A【文章编号】1006—169X(2014)04—0094—03甘煦，武汉理工大学经济学院。(湖北武汉430070)；陶绪翔，徽商银行总行合规部。(安徽合肥230000)随着《企业内部控制基本规范》及其配套指引的银行宏观层面的、对其他业务管理活动内部控制产实施．依照新规范构建内部控制体系并实施内控评生基础性影响的内控管理活动．是商业银行有效实价已成为企业界尤其是银行业风险管理工作的重施内部控制的基

3、础。一般包括组织架构、发展战略、要内容之一。在非财务报告内部控制纳入外部审计人力资源、社会责任、企业文化、内部信息传递、内部范围后．作为高负债经营的商业银行．其内部控制一监督等。业务层面的内部控制是商业银行具体业务旦出现重大问题或缺陷，将直接影响投资者的信心经营管理中的各项内部控制活动，是商业银行有效和愿意付出的溢价，甚至波及银行的信用评级和资实施内控管理工作的支柱。一般包括公司银行业本补充。因此，加强内部控制体系建设，实施有效的务、零售银行业务、国际银行业务、金融市场业务、信内控管理]_作，已

4、是商业银行在新监管形势下的必用卡业务、电子银行业务、科技信息业务、会计运营然选择。业务、管理支持业务等。～、构建内控梳理与对标工作机制流程层面的内部控制是业务层面各项内控管内控梳理与对标是指商业银行全面收集规范银理活动的细化，通过将业务层面内控活动分解为一行业务的法律法规、监管规定、行业自律规定及良好个或数个流程层面内控活动，实现流程、操作步骤、的行业实践．整理分析后形成银行各项业务管理活执行岗位、控制措施和风险点的有机关联．是商业动的内控对标标准，将各业务内控管理活动与内控银行有效实施内控管理

5、工作的手段。内控管理不是对标标准进行比对，查找内控管理活动的不足和问独立于业务管理活动之外．内部控制的各项要求应题，以明确内控改进方向的工作过程。该项工作机有效嵌入具体的业务流程中．以实现银行内控管理制主要包括：与业务管理的有机融合。如零售银行业务一般包括(一)确定内控梳理范围个人贷款流程、代销业务流程、个人代理流程、个人内控梳理范围是内控梳理与对标的工作对象。理财流程等。商业银行应根据自身业务管理实际情只有明确银行的内控梳理范围才能制定相应的内况，对本行所有的业务、管理活动进行归纳汇总，按控对

6、标标准，才能有效开展内控梳理与对标工作。照三个层面的框架形成本行的内控梳理范围因此，确定内控梳理范围是内控管理的基础性工作。(二)构建内控对标标准企业内部控制体系一般由企业层面、业务层面和流随着银行业务规模和范围的不断扩大．金融产程层面内部控制组成。企业层面的内部控制是商业品创新层出不穷，外部监管要求也日趋严格，如何论商业银行内控管理工作机制的构建确保银行业务管理活动符合外部监管要求，有效防据．按照流程环节、步骤进行梳理，梳理出该项业务范内控合规风险。这就需要给银行各项业务的内控流程的主要产品和

7、服务、各执行岗位的控制措施、风管理活动树立标杆，明确目标导向。内控对标标准险点以及外部监管规定和内部规章制度，实现流程作为商业银行内控管理活动的标杆，是衡量企业层环节、控制措施、执行岗位、产品服务、内外规的有机面和业务层面各项内控管理活动是否符合监管要关联。具体的业务执行过程与流程梳理结果不一致求的标尺。的，应及时纠正，确保流程控制要求得到有效执行。构建商业银行的内控对标标准主要工作包括：二、构建内控整改与纠正工作机制一是建立法律法规库。法律法规库与内控对标标准企业内部控制是一个持续改进、不断提

8、升的过是源与水、本与木的关系。商业银行应全面收集整程内控整改与纠正工作机制是实现企业内控管理理规范银行业务管理活动的法律法规、监管规定、不断改进、持续提升的重要保障。任何企业在向企业行业自律规定等文件，按照业务类别形成银行自身目标迈进的过程中，都会遇到种种内控管理上的问的法律法规库，并定期更新。二是建立内控对标标题和不足，问题存在不可怕．怕的是回避矛盾，致使准框架结构。框架结构主要包括业务基础管控、业问题不断扩大，最终导致内部控制失效。如巴林银行务开展前管控、业务开展中管控和业务日常管控等的倒闭