后危机时代我国商业银行风险监管指标研究.pdf

《后危机时代我国商业银行风险监管指标研究.pdf》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、风险与内控FRlENDSOFACCOUNTING———I——■—_后危机时代我国商业银行风险监管指标研究重庆邮电大学经济管理学院刘跃彭晓娅【摘要】2008年以来的金融危机，我国商业银行虽然在政府的庇护下能够全身而退，但为了促进我国商业银行的稳健发展，我国一直在对商业银行进行体制改革。文章在我国商业银行全面改革的背景下，建立了一个基于内部控制和财务预警的银行风险评价指标体系，并采用模糊聚类分析方法对我国工商银行作了案例分析，结果显示我国工商银行2OO7—2011年的综合风险水平一直处于风险的安全地带，但其利率风险相对较高。【关键词】内部控制；财务预警；风险监管；工商银行一、背景及研

2、究述评从以上综述可以看出，目前对于银行内部控制和财2008年以来的金融危机，使美国商业银行又一次务预警方面都有了一定量的研究，但对于二者结合起未受到了倒闭浪潮的冲击，截止到2010年10月，已经有对银行风险进行防范的问题还未充分研究。内部控制侧200多家银行倒闭或经营困难，震惊全世界。银行业作重内部风险和当前风险的控制，财务预警侧重外部风险为金融业的核心组成部分，它既是中央银行货币政策的与远期风险的控制；内部控制现在能够做到事中控制和首要传递者，又是现代社会经济运转的枢纽之一，它的事后控制，但是很难做到事前控制，而财务预警则能做健康发展关系到宏观经济的正常运转，对其风险预警研到事

3、前发出警告，二者结合运用到银行风险防范中，理究具有重要意义。改革开放以来，以四大国有商业银行论上能起到协同效应。因此本文将基于这一个思想，寻为骨干的庞大的商业银行体系，在支持我国经济和社会求建立一个较为全面的、科学的、客观的银行风险预警发展方面起到了重要的作用，但由于其国有性质以及市指标体系。场化程度低的原因。导致其对风险的敏锐度弱，因此对其风险预警研究更具有现实意义。二、建立评价指标体系随着国有金融体制改革的不断深化，我国商业银行在全球经济化的背景下，参考《新巴塞尔协议》以及的风险防范问题开始得到关注，主要从内部控制和财务我国商业银行风险监控核心指标(试行)《商业银行风险预警两

4、个方面进行。在内部控制方面，瞿旭等(2009)指监管核心指标一览表》，笔者建立了商业银行风险预警出内部控制是确保银行稳健经营的最有力手段，他建指标，它主要考虑了信用风险、流动性风险、经营风险和议明确内部控制的权责以改善商业银行实质性漏洞披资本风险四个方面。对于商业银行来说，内部控制评价露的质量。周莉莉、陈杰(2010)分析了国内成功的商业主要分为过程评价和结果评价，其中，过程评价偏向于银行内部控制机制，得出了建立一套完整、合理、有效定性指标，结果评价主要为定量指标。本文主要探讨运的内部控制制度是银行实现经营目标、保持稳健运行用数学方法来研究银行的风险预警，因此在内部评价指的关键。

5、张凤环(2011】鉴于商业银行面对金融风险不标方面主要选择了定量指标。这些指标主要有：(1)按照断积聚的现状，建议应该加强内部控制审计队伍的建目前我国商业银行的主要收入来源即营业收入、利息收设以及人员素质的提高，引进风险导向的审计理念和入、投资收入建立了盈利能力指标，同时按照成本与收方法。在财务预警方面，针对目前银行普遍存在不良资入配比的原则，在盈利能力指标中加入了成本收入比。产率过高、银行资本金太少、表面盈利，实际亏损等问(2)商业银行通过计提准备金的方式来防范对其有限的题，陈晓坤(2005)指出要通过建立财务预警系统来防资本产生侵蚀，为正常经营提供前提条件。因此本文用安范和规

6、避银行的信贷风险。方庆煌(2009)指出。银行必全性指标来监测信用风险、市场风险、经营风险。(3)商业须建立财务预警系统，以应对经营活动中存在的风险，银行通过吸收存款、金融业务融资来解决自身流动性问以正确判断运行状况。张其广等(2011)指出财务作为题，而由于政策环境等一些客观因素，其负债途径有限。银行风险的高发部位，应该加强银行的财务风险防范。【4)其他指标主要与非财务因素相关，在银行风险评价潘学模、蒋圣丹(2011)在总结前人经验的基础上，主张体系中加入非财务指标，可以克制财务指标的静态性和在银行风险控制中，应该将内部控制和财务预警结合滞后性，使得预警结果更客观。另外，已有研

7、究表明内部运用，同时对其结合的可能性和必要性进行了理论探控制显著地被第一大股持股比影响，因而将其加入了其讨。赵蒴蒴(2011)讨论了将银行内部控制与财务预警结他指标体系中。考虑到数据的可得性，现有银行风险预合起来的策略。警中的非财务指标主要来自于财务报告中除财务报表囤mini以外的披露信息，包含市场交易信息，银行其他公告等。建立的指标采用极差法无量纲化处理，因为极差法不要具体指标如表1。求原始数据的分布及数量。上述指标体系中的正向指在以上指标中，银行的资产安全性是其正常发展、经标