非现场审计在商业银行内部审计中的应用研究-论文.pdf

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1、非现场审计在商业银行内部审计中的应用研究●赵红雷中国农业银行商丘分行内控合规部摘要：非现场审计主要是借助计算机网络信息技术开展商业银行内部审计工作。与传统审计工作相比，非现场审计具有效率高、针对性强、节约成本等特点，希望银行加强非现场审计工作，提升银行内部审计的质量和水平。关键词：非现场审计；商业银行；内部审计；应用商业银行非现场审计，是内部审计人员通过计算机信息技场审计工作还处在发展阶段，还有一些不足，主要体现在以下方术连续地收集、整理商业银行的财务会计、业务数据资料，运用面：．适当的方法和程序，利用辅助审计工具实时检查和评价，以此反一是对非现场审计工作的认识还不到位。一些人

2、认为，与传映企业经营管理的合法性、真实性和有效性，帮助企业加强风险统内部审计工作相比，非现场审计工作的效率和优势主要体现管理，实现组织目标的独立性经济监督和评价活动。在对计算机技术的应用上，与审计技术没有太多关系，而且，一一、商业银行非现场审计的特点些商业银行对非现场审计工作开展还没有统一的认识，也没有非现场审计是我国参考国外发达国家的经验研究试行的一具体明确的指导思想。种审计方式，在国外，非现场审计又称联网审计或连续审计。它二是基于网络信息系统的安全性有待提高。一些工作人员主要是通过建立一定的内部系统，实现无论何时何地，都可以对反应，非现场审计中所使用的一些软件可信度不高，而

3、且现在的被审计单位进行监控和审计的目的。与传统的审计方式相比，非网络信息安全还存在很多漏洞，工作人员在选择系统软件时专现场审计可以提高工作效率、降低审计工作成本、扩大审计工作业水平还不高，容易产生风险。三是非现场审计工作人员的技能范围，实现审计工作的规范化、系统化和科学化。它的主要特点还有待提升。除了要掌握全面的审计知识和技能外，非现场审计有：工作人员还需掌握熟练的计算机技能，从目前工作人员的实际一是依托网络信息资源优势，通过数据库对银行各类经营情况来看，还需要提高他们的业务能力和计算机水平。信息进行汇总分类分析，可以对商业银行的经营状况进行全面三、提升非现场审计在商业银行内部

4、审计中的应用水平监测。它是信息技术在银行审计工作中的应用。二是通过建立的1．树立全面审计的理念。非现场审计在商业银行内部审计工内部信息系统，审计人员可以随时随地对各分行的各类经营指作中的应用还处在发展阶段，虽然在实际审计工作过程中也存标进行风险检测与定性分析，以便及时发现存在的风险和不足，在着一些问题，但已经展现出明显的优势，作为银行管理人员要及时改进。三是非现场审计能够从基础层面上完善传统审计工树立全面的审计理念，从银行审计长远发展角度重视非现场审作的不足之处。传统审计一般是银行的一个独立的部门，对本单计工作，并把此作为提升银行内部风险防控的重要手段，全力支位内部开展审计工作

5、。通过信息系统的运用，使整个审计系统也持工作人员的工作，为他们提供必要的人力、财力和物力。具有一定的开放性，计算机系统可以对整个审计进行监控，从而2．统筹建立专门的非现场审计部门。要根据我国审计工作的提升了审计工作的效力。四是对被审计单位定期进行非现场分要求，结合商业银行内部实际，逐步建立较为完善的非现场审计析，审计分析有连续性和科学性。体系。要建立与之相适应的制度和程序，使非现场审计有章可二、非现场审计在商业银行审计应用中的优势与不足循，要从政策上、制度上不断完善各项工作，提升非现场审计工1．与传统审计相比，非现场审计的优势体现在：作的科学性。一是可以提前预警苗头性倾向性的风

6、险。与传统审计相比，3．要不断完善商业银行内部审计机构网络系统。网络信息系它能够及时发现具有苗头性和倾向性的风险，及时跟踪业务发统是实现非现场审计工作的平台。但网络系统本身也存在着很展情况，观察其变化趋势，尽早地发现风险隐患，向相关单位及多风险，如果不能保证网络信息系统的安全，银行审计工作的安部门提出风险异动预警，促使相关单位及部门及时采取措施规全和质量就无法保证，甚至会危及银行的安全。因此，应不断建避、防范和化解业务风险。二是非现场审计工作效率更高。非现立和完善非现场审计工作的网络平台，严格审查网络的安全性，场审计是依托庞大的银行经营信息系统基础上进行的分析和评要通过身份认证

7、、防火墙等手段保证网络安全和数据的真实性价，与传统人工审计相比，信息准确度更高。通过对非现场风险和准确性。监测指标的分析，可以对被审计单位的经营风险情况进行基本4．提升非现场审计工作人员的业务水平。高质量的非现场审判断，能够将各类风险进行分类管理，便于找到风险较高的薄弱计工作专业性强，对人员素质要求高，非现场审计人员不仅需要环节，有利于审计部门开展针对性的审计工作。这样不仅提高了不断更新审计知识，还需要了解和掌握一定的网络信息知识和审计工作的效率，而且可以找准工作的切人点，做到有的放矢。技能