集团企业内部审计信息化建设策略探讨-论文.pdf

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1、2014年7月中国管理信息化Ju1．．20l4第l7卷第13期ChinaManagementInformationizationVoI．17．No．13集团企业内部审计信息化建设策略探讨李军涛(广东省公路建设有限公司，广州510623)[摘要】目前，集团企业内部审计的信息化建设水平随着信息技术的发展而逐步提升，集团企业内部审计工作向智能化、规范化、流程化方向发展。本文主要分析在会计信息化环境下集团企业内部审计的现状，探讨集团企业内部审计信息化的建设意义，剖析集团企业内部审计信息化建设面临的主要问题，提出内部审计信息化建设策略[关键词]集团企业；内部

2、审计；信息化；建设doi：10．3969／j．issn．1673—0194．2014．13．024[中图J-l'~号]F239．1[文献标识码]A[文章编号]1673—0194(2014)13—0034-021前言2．1会计信息化的发展趋势集团企业会计信息化日渐趋于成熟．企业内部审计必须加2．1．1会计信息化应用的推广快自身发展步伐．适应审计环境变化．积极承担企业内部的审计从表面上看．会计信息化是处理会计信息的一种手段．但实任务，从而提高企业的运行效率与管理能力。因此．集团企业内质上。它是一种先进的生产力随着经济的发展．人们会掌握越部审计的信息化建

3、设．提高审计工作效率和质量．有效防范审计来越多的信息量，加上网络技术的发展．会计信息化将会得到广风险。泛的推广和使用．同时它会随着时间的推移而呈现出网络化的特2集团企业内部审计信息化发展现状性。审计信息化是通过对网络、计算机、通讯等现代信息化技术2．1．2处理分析会计信息的专业化与智能化的运用而达到审计的目的．重新构建审计模式．并在新的审计模专业财务软件的开发与研究是会计信息化推广的重要手段式上，控制信息化系统，创造审计与技术开放、高度融合的现代之一．一般意义上的会计人员难以完成这项任务．一个优秀的会化审计监督服务机制⋯．力求在优化资源配置中有效提

4、升审计的计人才，不仅要及时对会计信息进行分析与处理．自身还要具备作用．推动社会进步和经济发展统计、会计、计算机等方面的专业知识，所以会计信息化需要专业性强的实用型人才会计电算化在传统上只是改变了手工记账[收稿日期]2014—03—05的运用模式，还欠缺建设开发工资管理、固定资产管理等操作系4．3内控难度加大查，对于医院计算机机房和设备的物理安全．有相应的控制规范．医院在信息化建设中可以采用加密、设置权限等方式实现对禁止无关人员随意进入机房．或者接触计算机系统。②计算机病信息的保护．但仍然存在黑客恶意入侵和病毒破坏等风险由于毒的防范与安全控制措施禁止

5、医院员工在工作终端机上随意安篡改计算机系统数据舞弊和管理层串通舞弊具有很大的隐蔽性．装软件．禁止医院员工随意拷贝计算机信息．安装和使用正版的更加难以发现网络安全与病毒防护软件．由专门人员负责定期查杀计算机病5会计信息化环境下医院内部控制对策毒．采用先进的网络安全技术等5．1组织与管理控制5．4完善医院的内部审计和外部审计制度职责分离是最核心的也是最基本的控制方法和手段应确保内部审计作为医院日常管理的重要组成部分．应该受到医院各控制点的工作人员拥有适当的职责权限，做到分工合理．相互管理层和治理层的高度重视．医院可以采用引进内部审计人才的监督，互相核查

6、。及时发现错误与问题。提高管理效率．完善控制方式．将内部审计作为医院内部控制制度的一个重要组成部分制度。内部审计部门应该由医院治理层直接领导．并保证内部审计结果5．2系统维护与操作控制的有效传递。此外，还应该引入具有更强独立性的外部审计．把内对于医院会计信息化建设要有完善和周密的测试与记录流部审计与外部审计结果相结合．对于审计中发现的问题．能够通程．对于测试发现的问题有合理的反馈和改善流程对于发现的过有效途径进行处理和改进问题要有完整的书面记录，并由具有相应职权的人负责。操作和使用人员不得直接参与和负责软件系统的修改和升级对于参与主要参考文献操作医

7、院会计信息系统的人员，应该加强业务培训．建立健全岗位责任制。对于员工的操作权限控制是重点．设置专门的网络管[1]于靖．网络化条件下加强财务信息化内部控制之我见[J]．现代商业，理员，负责分配网络资源、数据库操作与信息备份等工作。2013(23)．5_3网络安全控制[2]邓疏影．新医院财务制度下如何加强医院内控管理[J]．行政事业资产医院内控制度中的网络安全控制，包括两个方面。①软件与与财务．2013(24)．硬件控制要求对于医院信息系统所使用的软件定期进行安全检34

8、CHINAMANAGEMENTINFORMATIONIZATION会计信息化统[2

9、]．随着会计信息化的发展．将会产生新的替代脑力的管理模的外部环境。作为审计工作的受益者和主导者。企业内部审计不仅块，比如实