财务会计与综合管理知识分析实习.doc

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1、湖南商学院实验指导书汤健编写课程名称：综合模拟实验课程编号：040234面向专业：会计学、财务管理所属学院：会计学院2010年3月目录实验一实习动员与方案设计指导…………………………2实验二开设账户……………………………………………6实验三会计实务处理试运行………………………………8实验四手工会计实务处理…………………………………10实验五编制会计报表………………………………………12实验六会计实务电算化处理………………………………14实验七财务分析……………………………………………42实验一：实习动

2、员与方案设计指导项目编号：01实验学时：4实验类型：综合一、实验目的通过本实验项目的开展，让学生了解会计综合模拟实验的意义，了解企业单位会计机构会计岗位的设置与分工容。二、实验容1、由实验指导负责人作动员报告，强调有关实验要求。2、按实验计划将学生划分为若干实验小组，每组10人左右，按实验岗位设置进行分工明确每一名学生的实验任务。3、指导老师组织学生学习模拟实验计划方案、实验规章制度和具体要求、实验程序等。三、实验原理及原始计算数据、所应用的公式实验单位会计机构及相关外协机构实验岗位设置：1、财务经理

3、岗位（1）审核本公司的一切资金收付。（2）指导和监督前述各岗位的工作以达合法合规。（3）组织财务部全面工作，财务管理。2、高级会计主管岗位（1）审核所有的记账凭证及明细账。（2）开设所有的总账，编制记账凭证汇总表，并据以登记总账；对账和试算平衡。（3）定期编报资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。（4）编写年终财务分析，整理会计档案。3、采购核算岗位（1）向财务经理申请采购资金；财务经理核批后办理采购业务；编制采购业务记账凭证。（2）开设“材料采购”明细账；核算材料采购成本，并计算结转购入

4、材料成本差异。（3）计算采购部门人员工资及其他职工薪酬，填制工资结算单。（4）核算采购部门发生的其他相关费用。4、存货核算岗位（1）开设“原材料”明细账、“材料成本差异”明细账，进行材料收发业务和材料成本差异结转的核算。（2）开设“周转材料”等明细账，进行周转材料的收发和价值摊销的核算。（3）开设“库存商品”明细账，进行库存商品收发业务的核算。5、车间成本核算岗位（1）分铸造车间、加工车间、装配车间、供气车间四个车间，分别进行车间成本核算。（2）基本生产车间各自开设“基本生产成本”二级账和明细账、“制

5、造费用”明细账。供气车间开设“辅助生产成本”明细账。（3）计算车间发生的材料、人工等费用，填制有关费用分配表，编制有关记账凭证，据以登记生产成本二级账、生产成本明细账及制造费用明细账。（4）分配辅助生产费用，归集和分配基本生产车间的制造费用。（5）归集生产费用，分配计算完工产品与月末在产品成本，填制完工产品成本计算单（一式两联，其中第一联留存，第二联交公司总成本核算人员），核算产品成本。6、公司总成本核算岗位（1）开设“管理费用”、“财务费用”、“资产减值损失”、“公允价值变动损益”等明细账，进行除“

6、主营业务收入”、“其他业务收入”、“主营业务成本”、“其他业务成本”、“销售费用”、“营业税金及附加”以外的其他损益项目的核算。（2）根据各车间完工产品成本计算单，汇总完工产品成本，填制完工产品成本汇总表，计算结转完工产品成本，并编制结转完工产品成本的记账凭证。（3）计算企业科研部、采购供应部、人事部、财务部、质量检测部、物资管理部、保卫部、信息策划科研所、公司办公室等部门人员的职工薪酬，填制职工薪酬结算单。（4）开设有关所有者权益类明细账，计算结转本年损益，进行利润分配的核算。（5）开设“固定资产”

7、、“在建工程”明细账，进行固定资产和在建工程的增减核算。（6）核算企业除采购、销售、产品生产等以外的其他业务。7、出纳岗位（1）核报各部门的费用，填制各类结算凭证。（2）开设“库存现金”日记账并定期盘存。开设“银行存款”日记账并定期对账。（3）开设“其他货币资金”明细账。8、销售核算岗位（1）开设“主营业务收入”明细账；“其他业务收入”“营业外收入”明细账。（2）开设“主营业务成本”明细账；“其他业务成本”“营业外支出”明细账。（3）开设“销售费用”明细账；开设“营业税金及附加”明细账。（4）计算市场

8、营销部门的职工薪酬，填制营销人员职工薪酬结算单，并填制营销人员职工薪酬费用分配表，进行有关会计核算。9、往来核算岗位（1）开设有关往来类账户的明细账，进行有关应收应付款、应交税费、应付股利、借贷款归还及利息计算、应付职工薪酬、交易性金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、应付债券等明细核算。（2）根据企业各部门的职工薪酬结算单汇总填制职工薪酬汇总表，并编制记账凭证进行职工薪酬发放的核算，向各部门提供有关部结算单。（3）按各二级单位开设“部往来”明细账，填