综合题整理资料-李先桂老师13.5.17.doc

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1、一、甲公司主要从事建筑工程，2010年开张了以下业务：1、承包某建筑工程项目，并与对方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万，其中200万的建筑工程项目分包给B建筑工程公司。年底项目全部完工。甲公司取得工程款3000万，并支付B建筑工程200万工程款。2、甲建筑工程公司向B建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万）取得转让收入1300万。3、甲公司所属招待所（独立核算）取得客户收入30万，取得歌厅舞厅收入55万，执行所分别核算客户收入、歌厅舞厅收入。（说明：甲公司执行所所在的娱乐业

2、营业税税率10%）要求：根据以上材料回答下列问题1.甲公司开展的上述业务中适用5%营业税率的有（）A承包建筑工程项目B、闲置办公用房C、招待所客户收入D、招待所歌厅舞厅收入2、下列关于甲公司开展建筑承包工程应缴纳和代扣的营业税税额说法正确的是（）A、应缴纳的营业税额84万B、应缴纳的营业税额90万C、代扣代缴的营业税税额6万D、代扣代缴的营业税税额10万3、公司转让办公用房应缴纳的营业税额为（）A、65万B、30万C、18万D、39万4、公司所属招待所取得的客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税额（）A、4.25万B

3、、12.5万C.7万D.11.9万5、下列关于甲公司营业税纳税地点说法正确的有（）A、甲公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关纳税申报B甲公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税C、甲公司承包建筑工程项目，应当向本单位所在地主管税务机关纳税申报D、甲公司转让办公用房，应当向本单位所在地主管税务机关纳税申报答案：1.BCA是建筑业3%，D是娱乐业10%2.AC3.A4.C5.AB二、劳伦斯特公司2006年8月末资产总额为500万元，负债总额为零，9月份公司发生如下经济业务：1

4、、以银行存款购买一台价值30万元不需要安装的机器设备。2、向光大公司购买生产用材料15万元（不考虑相关税费），材料已入库，款项未付。3、接受投资者投入的无形资产20万元（计入实收资本）。4、用银行存款偿还欠光大公司购料款15万元。5、向银行借入2年期借款20万元。要求：1根据上述经济业务，编制有关会计分录2计算9月末资产总额、负债总额、所有者权益总额（列入计算过程）答案：1、借：固定资产30贷：银行存款302、借：原材料15贷：应付账款-光大公司153、借：无形资产20贷：实收资本204、借：应付账款-光大公司

5、15贷：银行存款155、借：银行存款20贷：长期借款209月末资产总额：500+30-30+15+20-15+20=540负债总额：0+15-15+20=20所有者权益总额：500-0+20=520或540-20=520三、-某旅游公司2010年4月份账面记载的旅游业务收入为80万元，营业成本为100万元，支付给某航空公司游客机票费15万元，支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元。经主管税务机关审核，认为其旅游业务收费明显偏低且无正当理由，又无同类旅游业务可比价格。该公司当月以价值450万元的不动产对外转让，取得

6、转让收入600万元。另外，该公司还经营客车运输业务，取得收入15万元。(说明：该旅游公司分别核算旅游业务收入、不动产转让收入、运输业务收入，旅游业务按“服务业”征收营业税)要求：根据上述材料，回答下列问题。 (1)关于对该公司旅游业务收入的确定，下列各项中处理正确的是（）。   A由纳税人确定其旅游业务收入   B由主管财政部门核定其旅游业务收入   C由主管税务机关核定其旅游业务收入   D由社会中介机构核定其旅游业务收入　 (2)计算该公司旅游业务的营业税时，可以从旅游业务收入80万元中扣除的有（）。   

7、A营业成本110万元   B支付给某航空公司游客机票费15万元   C支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元   D以无形资产对外投资150万元 (3)该公司经营客车运输游客适用的营业税税率为（）。   A3%   B5%   C5—20%的浮动税率   D6% (4)该公司转让不动产应缴纳营业税（）。   A30万元   B7.5万元   C18万元   D4.5万元 (5)假定该公司开展旅游业务经核定的旅游业务收入为120万元，该公司开展旅游业务应缴纳的营业税为（）。   A4.25万元   B6万元   C

8、2.55万元   D3.6万元答案：1、C2、BC3、A4、A5、A四、2009年甲公司发生下列交易事项：1、2月1日，甲公司从银行向A证券公司拨出资金30000000元，用于证券投资。2、3月12日，甲公司委托A证券公司从上海证券交易所购入B上市公司股票200000股，每股市价8元。另支付相关交易费用3500元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。3、4月16日，甲公司出售所持有