集团型企业财务管理模式探讨

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1、集团型企业财务管理模式探讨财务管理与企业战略的关系为实现企业的战略目标，财务管理的任务不仅是对企业的内部资源进行合理配置和使用，更重要的是，要对企业的经营行为进行约束性管理，确保企业各种资源的运用与企业的经营战略保持一致。一个优秀的战略经营计划，可以预测出未来的收益，但不能保证收益的实现。要将经营计划变为现实，需要有切实可行的实施手段来确保经营者的经营行为与战略目标的一致性，实施效果与目标设计的一致性，企业资源使用方向与战略发展目标的一致性。一个企业要完成其战略经营计划需要哪些资源？人财物财务管理主要管什么？资金资产财务管理与企业战略的关系企业支配和使用资金、资产的行为，是直

2、接影响企业经营计划实现的重要因素，建立财务控制体系是对企业经营计划实施过程的动态管理，是保证企业战略目标实现的必要手段。财务管理主要是通过对财务权力的控制来保障企业资金资产的有效使用，确保企业完成经营计划。企业经营者可运用财务管理这一工具，合理配置和使用企业资源，保证资产的安全，杜绝浪费，提高运营效率一套有效的财务控制体系，通常包括四个方面：财务制度控制财务组织结构控制财务程序控制财务预算控制一、财务制度控制财务制度控制的基本原则1、合规性原则企业经营首先要合法、合规。关于企业经营已公开颁布的主要法律法规有：公司法税法证券法企业会计准则会计法地方政府的财政税收政策这些法律法规均制

3、约着企业的行为，企业财务制度不能与之相抵触！财务制度控制的基本原则2、一致性原则（1）与企业的价值观、经营战略保持一致e.g.Shell的“健康、安全和环保原则”：“在全球任何地区设立的企业，应确保劳动者工作环境的健康和劳动安全，企业所在地的环境得到保护”财务制度控制的基本原则2、一致性原则（2）与企业的其它管理制度保持一致e.g.生产、销售、采购、投资（3）与企业的内部控制程序保持一致采购付款程序销售收款程序生产程序筹资、投资程序财务制度控制的基本原则3、统一性原则帐务处理要统一财务系统要统一考核指标要统一统一的会计科目（会计编码COA）统一的会计期间（4、4、5或5、4、4）

4、统一的本位币统一的成本核算方法（Inventorycost,transferprice,etc.)4、严谨性原则财务制度应尽量周密完善，防止漏洞，力求将企业的整体风险降到最低程度。一套严谨完整的财务制度可以防患于未然，使企业避免一些潜在的风险，或将风险控制在公司可以承受的范围内e.g.对货币资金的收支与保管，应制定相应的授权批准程序；不相容岗位必须分离；相关机构和人员应相互制约对各种款项的收付和稽核应有相关的规章制度各资金使用部门应严格遵守授权与批准程序及权限范围的规定财务制度控制的基本原则5、明确性原则财务制度要明确、清晰，避免使用模棱两可、易产生歧义和误解的词句，导致在执行过

5、程中出现不合规现象。e.g.“对违反国家规定或公司财务制度的票据一律不予报销，如领导坚持办理，会计人员应坚持原则。”“违反本规定造成重大损失的，将追究相关人员和部门的经济责任。”财务制度控制的基本原则6、务实性原则制定财务制度，既要遵循《企业会计制度》，又要考虑企业的实际情况，如果盲目引进国外先进的财务控制系统，或照搬国内其它企业的成功模式，不考虑企业的自身状况，就会造成制度与实务脱节。很多企业财务制度制定得相当不错，但实施效果却不能令人满意，其原因就在于企业内部缺少实施的基础和保障ERP,BPR世界上有两种制度一种是写在纸上的制度，另一种是印在全体员工心里贯穿于整个业务流程中的

6、制度。目前有许多企业的管理制度只停留在书面上，没有落实到工作流程之中！如何将管理制度印在员工心里？1、建立规范的业务流程，定义每个岗位的职责权限2、尽量以事前控制代替事中控制和事后控制3、对员工进行培训4、考核与奖罚要让员工知道违反制度的代价集团型企业如何对子公司实施有效的财务制度控制？1、管理制度对接（立法）2、建立管理制度要与梳理业务流程结合起来（务实）3、有条件的企业可运用信息管理系统对子公司财务状况进行实时监控4、内部审计5、正确处理好母公司与子公司集权与分权的关系集权性管理的利弊利：1、决策成本低2、管理效率高，有利于母、子公司之间的资源配置与战略协调弊：1、风险大，决

7、策的正确与否完全取决于决策者的业务判断力和决策水平，若母公司决策失误，可能对整个企业集团的业务发展产生不利影响，甚至走向衰败2、子公司主观能动性的发挥受到一定影响3、决策周期较长，无法对市场做出快速反应分权性管理的利弊利：1、能更快地适应市场、技术等外部环境的变化，2、有利于调动子公司员工的工作积极性弊：1、容易造成子公司过分关注局部利益，集团总体战略效能被削弱的局面2、母公司对子公司只看结果，不计过程，管理容易失控，使预期目标无法实现3、子公司若违规操作，母公司未能及时发现和纠